Ajustarea perioadei de implementare a descendentă anterioare: postarea

Foarte adesea organizații există o nevoie de a regla cantitatea de expediere anterior în legătură cu eroarea identificată sau din cauza modificărilor clauzelor contractuale. Legislația prevede o procedură specifică pentru modificarea implementările perioadei precedente. Să-l considerăm mai detaliat.

definiție

Ajustarea perioadei de implementare a anterioare descendente (LCR) sau creșterea poate să apară ca rezultat al:

• Modificările valorii muncii.
• Dacă trebuie să se adapteze la punerea în aplicare a perioadei anterioare în direcția reducerii cantității.
• În timp variind cantitatea și valoarea.
• În cazul în care TVA-ul revine delincvent mărfurile vânzătorului.

În cazul în care părțile au convenit să modifice termenii tranzacției înainte de a emite documentele de transport, apoi timp de 5 zile , vânzătorul poate perevystavit factura.

flux de documente

Reducerea costurilor de producție este operațiunea economică, care este necesară pentru a emite documente primare. În cazul unor erori care fac modificări. Scrisoare de trăsură este utilizat pentru a proiecta realizarea stocurilor de către întreprinderi. Dar nu poate servi drept dovadă a faptului că cumpărătorul este de acord cu schimbarea condițiilor contractuale. Pentru emiterea unei facturi de corecție ar trebui să furnizeze ordinul de plată în contul, noul contract sau un act de lipsa de bunuri în livrare. Să ne gândim mai detaliat modul în care acest proces este realizat în OU și BU.

rechizite

Procedura de umplere CSF stabilit la art. 169 din Codul fiscal.

Dacă există o corecție a punerii în aplicare a perioadei precedente, în direcția de scădere, diferența în termeni monetari trebuie specificat în coloana 8 g string fără semn negativ. Documentul trebuie să fie semnat de către o persoană autorizată. SP ar trebui să precizeze în continuare detaliile certificatului de înregistrare de stat.

Dacă este greșit să punerea în aplicare integrală a perioadei de ajustare a ultimului descendent, TVA-ul nu va fi recalculate. CSF ar trebui să execute în 2 exemplare în termen de 5 zile de la data primirii documentului care confirmă modificările: acord suplimentar, actul de lipsă de bunuri, ordin de plată, etc ...

În cazul în care modificările sunt făcute în mai multe documente, care expediate aceleași mărfuri, vânzătorul poate perevystavit o singură factură pentru toate transporturile.

Ajustarea perioadei de implementare a descendentă anterioare: postarea

Să examinăm mai îndeaproape reflectate în CSC în BU Vânzător:

• Inversarea DT62 KT90 - venituri reduse cu diferența.
• Inversarea DT90 KT68 - o deducere pentru diferența.
• Inversarea DT20 KT60 - datoria de client redusă cu diferența.
• Inversarea DT19 KTt60 - diferența TVA.
• DT19 KT68 - restaurat TVA dedus mai devreme.

Luați în considerare modul în care CSC reflectă creșterea BU de la vânzător:

• DT62 KT90 - creșterea costurilor de venituri.
• DT68 KT90 - acceptat pentru deducere fiscală.
• DT20 KT60 - creșterea datoriei.
• DT19 KT60 - schimba valoarea taxei.
• DT68 KT19 - acceptat pentru deducere fiscală.

Orice modificare în textura vânzătorului trebuie să dea socoteală, iar cumpărătorul - pentru a recupera TVA-ul. În ambele cazuri, deducerea este supusă diferenței în valoarea taxei evaluate înainte și după modificările. Orice modificare în LCR nu sunt baza pentru furnizarea de declarare ajustată.

Rectificat de către vânzător ar trebui să se reflecte în vânzările de carte (creșterea valorii) sau achizițiile de carte (de reducere a costurilor) în timpul pregătirii sale, iar cumpărătorul - în trimestrul de raportare. Reținerile pentru CSF poate fi utilizat în termen de 36 de luni după ce a fost preparat.

Ajustarea perioadei de implementare a 1C descendentă anterioară

Pentru a înregistra modificări la expediere 1C furnizat un document intitulat. În cazul în care suma transport este redusă, iar rapoartele sunt predate, „punerea în aplicare de ajustare“ va reflecta suma de așezări și va face o diferenta de impozit pe profit. Documentul formează instalația electrică folosind un cont 76K. Creanțele sunt transportate din momentul tranzacției la data de ajustare. Contabilitatea analitică se efectuează pentru fiecare contrapartidă, contract și calcule de documente.

În cazul în care declarațiile pus, este necesar în formarea documentului pentru a verifica „BU anul trecut închis“ și asigurați-vă că pentru a specifica elementul de venituri / cheltuieli. În acest caz, instalația electrică va forma data curentă. Dacă există o creștere a cantității de punere în aplicare, programul va crește automat baza de impozitare.

TVA

În conformitate cu art. 168 Codul fiscal, în cazul în care există o ajustare a punerii în aplicare a perioadei anterioare să scadă după punerea în aplicare, vânzătorul trebuie să perevystavit cont în termen de 5 zile de la data primirii documentului-bază. GFR este baza pentru deducerea fiscală. În acest caz, ajustarea va fi valoarea taxei înainte și după modificare. Cheltuielile din anii anteriori sunt luate în considerare la calcularea TVA-ului pe lună pentru a le identifica.

Impozitul pe profit

În conformitate cu art. 54 Codul fiscal, organizațiile de contribuabili se calculează baza pe rezultatele fiecărei perioade de la DR registru cu sediul sau pe baza oricăror date despre obiecte. Atunci când detectarea erorilor din perioadele anterioare trebuie să recalculeze baza de impozitare și cuantumul taxelor datorate bugetului. În cazul în care nu poate fi detectată perioada erorii, recalcularea trebuie să fie puse în aplicare în perioada curentă.

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute la data vânzării. Ajustarea punerii în aplicare a ultimei perioade să scadă în BU ar trebui să fie, de asemenea, efectuată în OU. Adică, contribuabilul trebuie să se schimbe obligațiile fiscale. Iată modul în care ajustarea perioadei de implementare a descendentă anterioară. profit, astfel, de asemenea, scade, și a format impozit plătite în plus.

În cazul în care schimbarea este din cauza costurilor de discount, vânzătorul poate ajusta baza de impozitare în timpul reînmatricularea contractului. În acest caz, suma cu care venitul este redus, ar trebui să se reflecte în cheltuielile de non-exploatare. Pierderea rezultată poate fi transferată la perioade viitoare, adică, reduce cu valoarea profitului în perioadele viitoare. Singura condiție - este imposibil de a reduce veniturile derivate din activitățile care sunt impozabile la rata de 0%. Suferiți pierderea poate fi amânată timp de 10 ani.

exemplu

18/12/15 Ltd. a semnat actul de efectuarea reparațiilor în sumă de 236 mii. Frecați. Fondurile au fost transferate către executorul 20/12/15. În luna martie a anului viitor, Ltd. a revizuit pentru a evalua calitatea muncii, ale căror rezultate au fost găsite plătite, dar lucrările restante (18,000. Frecați.). Ltd. a trimis o plângere către contractant și acordul suplimentar privind reducerea costului de muncă. În aprilie 2016 au fost suprasubscrisa documentele, precum și în contul bancar al organizației a fost returnat banii. Reflecta aceste operațiuni în BU de client.

2015:

• DT20 KT60 - costurile de reparare sunt în sarcina costul obiectului (200 de mii de ruble ..).
• DT19 KT60 - reflectă TVA-ul (36 de mii de ruble ..).
• DT68 KT19 - TVA a primit deducere (36 de mii de ruble ..).
• DT60 KT51 - locul de muncă plătit (236 de mii de ruble ..).

2016:

• DT76 KT91 - venituri acumulate (15.254 mii de ruble ..).
• DT76 KT68 - impozit restaurat (2,746 mii de ruble ..).
• DT51 KT76 - obținut din mijlocul antrepriză (18 mii ..).