Balanță analitică comparativă. bilanț - un exemplu. balanță analitică

Balanță analitică este de obicei folosit pentru a studia structura și dinamica modificărilor poziției financiare ale companiei. Ia-l dificil. În acest scop, soldul inițial, care sunt sigilate și articole separate sunt completate de indicatori ai dinamicii și structurii. În acest caz, păstrează , de obicei , forma originală a structurii bilanțului: alocă în mod specific activele circulante și imobilizate, datorii și capital social, egalitatea rezultatelor asupra activelor și pasivelor. Balanță analitică este utilă deoarece vă permite să organizați calculele efectuate pentru a determina ce schimbări au avut loc în starea de proprietate a organizației, pentru a trage concluzii cu privire la care sursele de la descoperirea afluxul de noi fonduri și active care investesc finanțele.

Rolul balanței analitice

Analiza comparativă a balanței analitice furnizează date pentru evaluarea producției unui număr de factori:

- determinarea valorii activelor circulante și imobilizate, schimbarea raportului lor, precum și sursele lor de finanțare;

- Articolele care cresc ritm mai rapid, și impactul acestora asupra structurii bilanțului;

- proporția activelor deținute de conturi de primit și stocurilor;

- distribuirea împrumuturilor de către maturitate și alți parametri;

- determinarea mărimii ponderii capitalului propriu și modul în care organizația depinde de ele.

Analiza balanță analitică se concentrează elemente, care este cea mai mare proporție, și cei a căror proporție variază în trepte. Analiza pe orizontală și pe verticală a dinamicii structurii și compoziției proprietății face posibilă stabilirea mărimii creșterii relative și absolute sau reducerea activelor existente ale companiei precum și speciile sale individuale.

Diagnoza stării financiare a organizației bancare

balanță analitică comparativă este ușor de a obține de la sursă, prin adaosurile dinamicii sale de performanță și fixare structură înseamnă direcțiile bancă comercială pentru perioade comparabile. Ca parametri necesari acestei analize sunt după cum urmează:

- valorile absolute ale tuturor elementelor din soldul de la începutul și sfârșitul unei anumite perioade;

- greutatea specifică a elementelor individuale din bilanț la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare;

- valoarea absolută a schimbării;

- cifrele absolute în densitățile;

- modificarea procentuală la începutul perioadei;

- indicatori ai dinamicii modificărilor structurii bilanțului;

- costul unui creștere la sută din fiecare articol și totalul bilanțului.

balanță analitică comparativă are o anumită formulă prestabilită care arată astfel:

Fondurile proprii nete = fonduri proprii brute - active imobilizate.

Dacă luăm în considerare exemplul unei balanțe analitice, forma sa include:

- în coloanele 3-8 sunt indicatori ai structurii;

- Numără 9-17 conține indicatori de performanță;

- grafice 12-20 - indicatori ai echilibrului structural al difuzoarelor.

copie

În coloanele 3-5 conține informații cu privire la dimensiunea absolută a elementului și rezultatele echilibrului secțiunilor de la începutul și sfârșitul perioadei pe care doriți să le analizați. În domeniile de 6-8 reflecta greutatea specifică, precum și valoarea rezultatului articolelor de la începutul și sfârșitul perioadelor. Numără 9-11 conțin date referitoare la mărimea absolută a secțiunilor și articole pentru perioadele analizate. În câmpurile 12-14, puteți vedea modificări în greutățile specifice ale cantităților de articole pentru perioada pe care doriți să o analizați. Counts 15-17 conțin modificările valorilor absolute ale intrărilor în parametrii perioadelor comparate. Câmpurile 18-20 sunt prezentate modificarea procentuală în valori absolute pentru soldul rezultatelor.

bilanț comparativ-analitice: active

Structura acestei părți constă din mai multe tipuri de active: nu sunt o sursă de venit, venitul imobilizat.

pasivele bancare bilanț - proprii (brute) și fonduri împrumutate. Într-o linie separată, facilitatea de echilibru, sunt fonduri proprii - nete.

balanță analitică comparativă este interesant deoarece vă permite să consolideze și într-un fel echilibru calcule, care sunt în mod normal produse de analist în analiza inițială. În acest tabel este de obicei acoperit de un număr foarte mare de parametri importanți ce caracterizează dinamica și statica a situației financiare a băncii comerciale. Balanță analitică, care tabelul conține datele necesare include parametrii care sunt suficiente pentru efectuarea analizei pe verticală și orizontală. Primul vă permite să se determine proporția de net, iar al doilea este de a determina modificările relative și absolute în mărimea intrărilor individuale, pentru o anumită perioadă.

posibilitățile metodei

balanță analitică comparativă vă permite să:

- Distinge tipurile active și pasive ale operațiunilor, pentru a evalua gradul de importanța lor în structura totală;

- utilizează bilanțuri separate, pentru urmărirea mișcării resturilor;

- să identifice gradul de modificare a grilei pentru anumite tipuri de tranzacții bancare;

- identificarea cauzelor precum și gradul de influență asupra schimbărilor dinamice ale articolelor pe randamentul, stabilitatea, și operațiunile bancare profitabilitatea lichidităților;

- să identifice care banca sau resursele companiei sunt proprii lor și care sunt implicate;

- alocarea activelor pe categorii: venituri, imobilizați și lichide;

- răspândirea pe întreaga durată a fondurilor clienților ridicate sub forma unui depozit.

La elaborarea modificărilor în structura pasivelor și activelor este foarte posibil să se tragă concluzii cu privire la impactul anumitor surse-cheie pentru fluxul de numerar, precum și să cunoască direcția investițiilor lor.

Cum face totul de lucru?

Mediul extern în care activitățile organizațiilor de credit, sunt în continuă schimbare. Acest lucru necesită banca la răspunsul adecvat al managerilor, precum și o aprofundată analiză detaliată a politicilor macroeconomice și financiare, dezvoltarea de noi și noi metode pentru formarea produsului excedentar prin furnizarea de servicii suplimentare clienților instituției. Scopul băncilor este o dorință constantă de a răspunde noilor nevoi ale pieței, de pregătire a pieței pentru efectele adverse la concurența activă, mai ales unul care este asociat cu modificări ale ratelor dobânzilor.

În condiții moderne complexitatea de a conduce afacerile bancare au nevoie de o revizuire a conceptului de management al organizațiilor sfere de creditare. Acum, este o zonă foarte promițătoare, cum ar fi managementul strategic și financiar în bănci. Cu toate acestea, este la etapa de finalizare și de dezvoltare. Aceste zone au reușit deja să se afirme în domeniul bancar, este doar cu ajutorul lor, este posibil să se asigure gestionarea eficientă a relațiilor care implică obiectivele strategice și obiectivele pentru formarea resurselor financiare și utilizarea acestora.

Din toate cele de mai sus, putem concluziona că managementul financiar în structura de credit este un sistem de măsuri de gestionare care au fost luate structură organizatorică adecvată pentru a asigura punctualitatea și continuitatea fluxului de trafic de credit, care au ca scop stabilitatea instituțiilor bancare, rentabilitatea și siguranța bazei de resurse a tuturor clienților și partenerilor .

Metode de formare balanță analitică comparativă

Analiza este de obicei realizată prin una dintre metodele propuse mai jos:

- direct asupra echilibrului, nu prin schimbarea compoziției elementelor de pre-echilibru;

- prin construirea sigilarea bilanțului comparativă, care vor fi agregate sunt omogene în elementele de compoziție ale posturilor de bilanț;

- a făcut date suplimentare de ajustare pe indicele de inflație cu o agregare suplimentară de intrări în secțiunile economice necesare. Prepararea echilibrului economic comparativ este permisă de la sursă prin intermediul unor articole separate pentru procedura de sigilare precum supliment indicatori structurali dinamic și.

Comoditatea acestei metode este că se organizează și consolidează calculele, de obicei, efectuate de analiști în timpul familiarizarea inițială cu echilibrul. Analiza balanță analitică comparativă poate acoperi un număr foarte mare de indicatori care arată dinamica și statica organizației în ceea ce privește finanțarea. Aceasta include analiza indicatorilor verticale și orizontale imediat pentru a primi datele și caracteristicile stării actuale a întreprinderii în ceea ce privește finanțarea. Printre acestea se numără:

- o reflectare a costului total al proprietății al organizației, care este în linia de jos;

- costul activelor imobilizate, care este egal cu totalul primei secțiuni;

- costul de telefonie mobilă, vizibile la sfârșitul celei de a doua secțiune;

- valoarea stocurilor, adică, materialul activelor circulante;

- valoarea fondurilor proprii ale societății prezentate în cele din urmă de-a treia secțiune a echilibrului;

- valoarea fondurilor împrumutate, valoarea care este vizibilă în rezultatele patra și a cincea secțiuni;

- valoarea capitalului, diferența aparentă în rezultatul primei și a treia secțiuni de lucru.

Net de capital de lucru este văzută ca un element separat de bilanțul agregat și este definită ca proporția de active circulante , care sunt finanțate prin intermediul capitalului angajat. Acest indice caracterizează gradul de lichiditate, ceea ce îi conferă o importanță deosebită. Capitalul circulant net este diferența obținută între active și pasive în acest moment. Cea mai mare valoare se caracterizează prin indicele, mai stabil este poziția financiară a organizației.

Analiza echilibrului analitic ar trebui să efectueze un tratament obligatoriu de atenție la schimbările în proporție de mărimea capitalului de lucru la total active, ratele de creștere de capital și datorie și relația lor, precum și conturile de încasat și de plătit.

Stabilitatea financiară stabilă a întreprinderii este însoțită de o creștere a ponderii capitalului de lucru, precum și rate mai mari de creștere a capitalurilor proprii în comparație cu împrumutat. În acest caz, creanțe și datorii sunt aproximativ la același nivel.

Esența analizei orizontale a întreprinderii este de a construi numărul necesar de tabele analitice, în cazul în care indicatorii de echilibru absolute ar trebui să fie completate de indicatori ai dinamicii. Analist determină gradul de agregare. Acesta este un alt mod important de a determina stabilitatea societății și a poziției sale financiare.

Folosind o balanță analitică

Foarte des, pentru analiza externă este destul de insuficient standard, bilanțul. În acest caz, este permisă utilizarea sigiliului. compilație lui implică transformare care constă în agregarea sau dezagregarea, precum și subțierea a soldului cu respectarea strictă a unui număr de reguli importante:

- trebuie să suporte costul real al activelor imobilizate;

- valoarea activelor circulante (stocuri, creanțe, fonduri disponibile) și pasive (credite și conturi de plătit), care urmează să fie ajustată în funcție de sumele care nu au fost incluse în bilanț, indiferent de motiv.

Diferența rezultată dintre valoarea activelor și pasivelor pot fi reglate prin intermediul unui echilibru analitic articol special conceput, care a fost numit „capital acumulat.“ Acesta a fuzionat complet toate tipurile de rezultatul reportat, fonduri de economii, rezervelor constituite din profit, utilizarea fondurilor și a altor elemente din bilanț. Deci, dacă vorbim despre cum să verificați soldul, este de remarcat faptul că, în acest articol este reprezentat de tot ceea ce societatea a reușit să facă pe parcursul vieții sale. Când este vorba de proprietate privatizat, din momentul constituirii. Puteti vedea bilanțul, din care un exemplu este prezentat mai jos.

Structura poate fi considerată satisfăcătoare, în cazul în care soldul va corespunde unui set de criterii definite:

- valoarea totală a activelor și pasivelor, respectiv bilanțul, este de așteptat să crească la sfârșitul perioadei de raportare, în comparație cu începutul;

- Activele circulante trebuie incrementată cu un ritm mai rapid decât non-curent;

- societate de capital trebuie să fie mai mare decât împrumutul și a dinamicii sale de creștere ar trebui să depășească rata de creștere a capitalului de împrumut;

- datorii și creanțe trebuie să fie incrementatla în același ritm;

- mijloace pentru activele proprii trebuie să fie imbricate mai mult de 10% în circulație;

- echilibrul trebuie să fie liber de pierderi neacoperite.

câteva concluzii

Deci, dacă luăm în considerare balanța întreprinderii, din care un exemplu este descrisă aici, trebuie spus că prin tratarea analitică a cauzelor și a componentelor creșterea sau descreșterea indicatorilor anumiți parametri pot detecta vulnerabilități în activitățile financiare și economice ale oricărei companii. Acest lucru necesită o atenție la diferite părți ale întregului set de date.

Având în vedere raportul, un exemplu de care este descrisă aici, puteți vedea diferite momente. Să presupunem că reducerea totală pentru o anumită perioadă, care este considerat în acest moment, este o dovadă a reduce cifra de afaceri economică a societății, care este adesea o consecință a insolvenței companiei. Și, uneori, este o scădere a cifrei de afaceri a companiei devine cauza insolvabilității sale. Acest fapt poate fi determinată numai în urma analizei mai profunde:

- poate prezenta o reducere a cererii de solvent pentru lucrări, bunuri și servicii ale organizației;

- piețele nu fac materialele necesare, materii prime sau produse semifinite, în funcție de domeniul de aplicare al societății;

- circulația economică activă implicată treptat ramuri, folosind „sol“, pregătit de către compania „mamă“.

Pentru a determina balanța analitică comparativă necesar. concluzii cu privire la aceasta se poate face cu ușurință un contabil calificat, care va dezvălui toate punctele importante ale companiei. În analiza creșterii bilanțului, pentru perioada necesară pentru a ține seama de impactul schimbărilor în evaluarea activelor imobilizate, în cazul în care creșterea valorii lor nu depinde de dezvoltarea activității industriale. Acest lucru demonstrează echilibrul, dintre care un exemplu este văzut aici. Cel mai greu lucru pentru a ține seama de impactul inflației, dar fără ea ar fi dificil să se facă concluzii definitive cu privire la posibilitatea creșterii a fost rezultatul total bilanțului costul crescut al produsului finit, sub influența inflației, sau demonstrează extinderea activităților economice și financiare ale organizației.

interpretare

Analiza comparativă a echilibrului, și anume structura de răspundere, vă permite să obțineți unul dintre cele mai importante motive pentru stabilitatea financiară a companiei. De exemplu, creșterea proporției de fonduri proprii, prin orice sursă disponibilă îmbunătățește soliditatea financiară. Profitul reținut în acest caz , ar putea fi o sursă de reaprovizionare de capital de lucru, precum și pentru a reduce datoria pe termen scurt datorate creditorilor.

Dacă vom examina modul în care a schimbat structura activelor societății, puteți obține destul de important. În special, o creștere a proporției de proprietate de capital de lucru de multe ori este o indicație a formării unei structuri a activelor mobile, care poate crește rata de cifra de afaceri a întreprinderii. O parte din activele circulante pot fi deviate către produsele de consum de creditare, produse finite, servicii și organizarea muncii, filialele sale și a creanțelor rămase, indicând faptul că imobilizarea efectivă a acestei părți a capitalului de lucru al procesului de producție principal. Puteți vorbi, de asemenea, de pliere bazei de producție. Utilizarea unei anumite ordini de contabilitate poate distorsiona bine evaluarea reală a mijloacelor fixe.

Astfel, balanța analitică comparativă a devenit instrument destul de important și puternic pentru a determina starea actuală a întreprinderii. Acesta vă poate ajuta să se determine nu numai stabilitatea financiară, ci și pentru alte activități importante ale momentelor. În momentul de față, nu constituie neapărat o foaie de analiză comparativă echilibru manual, pentru aceasta există deja programe gata de contabilitate. Analistul este mai convenabil de a lucra cu astfel de informații.