Clasificarea ratelor de impozitare. Tipuri de ratele de impozitare

legislația rusă oferă un număr mare de taxe și ratele corespunzătoare. Politica guvernamentală competentă în ceea ce privește aprobarea lor a eficienței de separare a politicii fiscale și dezvoltarea sistemului economic național în ansamblul său. Care este determinarea specifică a valorilor lor? Care ar putea fi motivele pentru clasificarea ratelor de impozitare?

Care este rata de impozitare?

Să studiem caracteristicile acestui fenomen, deoarece rata de impozitare. Acest termen se referă la cel mai frecvent calcul bazat pe unitatea de bază corespunzătoare de măsură pentru un anumit tip de deșeuri în buget. ratele de impozitare Desemnarea sunt în mare parte realizate de o sută. De exemplu, rata de impozit pe venitul personal în Rusia este de 13%, TVA - 18%.

În unele cazuri, cifra corespunzătoare este determinată ca numere zecimale. Pentru impozitul pe venitul personal și TVA-ul este de a fi 0,13 și 0,18, respectiv. Legea poate fi, de asemenea, prevăzută pentru cota de impozitare 0 (zero) pentru contribuabilii ruși. Acest lucru poate fi observat pe exemplul valorii de zero a TVA pentru companiile care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat. În continuare, considerăm că această caracteristică mai detaliat.

Tipuri de pariuri

Să vedem care sunt principalele tipuri de rate de impozitare. Lumea științei economice, există un număr mare de abordări pentru definirea indicatorilor relevanți.

Printre cele mai frecvente motive de clasificare a ratelor de impozitare - gradul de sarcină pentru plătitor. Ca parte a acestei performanțe poate fi criteriu:

• de bază (această rată, care nu implică atribuirea plătitorului nici unei categorii specifice, în scopul de a aplica scutiri și alte preferințe);
• redusă (aceste măsuri, care sunt determinate, la rândul lor, sub rezerva preferențial sau eligibilitatea pentru preferințele de stare contribuabil rata de impozitare de până la zero);
• a crescut (acest tip de rate sugerează că activitatea plătitorului se caracterizează prin semne de a da statului dreptul de a-l percepe mai multe taxe).

Un alt motiv pentru indicatorii de clasificare a considerat - metoda de stabilire a acestora. Astfel, cota de impozitare poate fi:

• absolută (presupunem că cantitatea de colectare este determinată pentru fiecare dintre unitățile de evaluare valori fixe);
• relativă (valoarea lor este direct proporțională cu unitatea fiscală).

Dacă vorbim despre sistemul fiscal al Federației Ruse, putem distinge o bază pentru ratele de clasificare ca clasificarea fiscală a tipului de federale, regionale sau locale. Astfel, acesta va fi aprobarea jurisdicție diferită a indicatorilor relevanți. Pentru fiscale federale ratele sunt determinate de cele mai înalte autorități de stat, pentru regionale - structurile relevante la nivelul subiecților RF, locale - instituțiile municipale.

ratele de impozitare de bază în Rusia

Aflați ratele de impozitare de bază sunt stabilite de Codul fiscal. Printre cele mai frecvente tipuri de impozite la bugetul rus:

• impozitul pe venitul personal;
• pentru organizații non-profit;
• TVA;
• asupra veniturilor (profit) pe STS;
• UTII;
• taxele pe vehicule;
• achiziționarea de proprietate pentru organizații;
• impozitul pe proprietate pentru cetățeni;
• impozitul pe teren.

Vom studia detaliile specifice ale acestora.

PIT

Ratele de impozitare pentru impozitele pe venitul personal, sau impozitul pe venitul personal din Rusia - 13% dintre rezidenții ruși, 30% - pentru persoanele care nu au un astfel de statut. Criteriul prin care platitorii fac parte din prima categorie - găsi în Rusia cea mai mare parte a zilelor anului. Nu contează dacă o persoană este un cetățean al Federației Ruse, sau el este un străin.

Impozitul pe venit personal în Rusia se plătește dintr-o varietate de venit pe care o persoană primește: salarizare, lucrări și servicii contractuale, vânzarea de bunuri, etc. Particularitatea acestei colecții este că montat împotriva diferitelor deduceri - sociale, proprietate, standard de ... Aceasta este, cetățeanul va plăti impozitul pe venitul personal, este posibil să se reducă taxa corespunzătoare prevăzută pentru un motiv legitim.

Rata PIT, bazată pe motive de clasificare, am definit mai sus, pot fi clasificate ca bază și relativă. Cu toate acestea, în cazul în care plătitorul nu are rezidenta RF, atunci acesta ar putea fi clasificate ca fiind crescut, deoarece dimensiunea sa este crescut mai mult de 2 ori.

Impozitul pe profit

Impozitul plătit, în principal, întreprinderile mari, cu cifre de afaceri mari. Întreprinderile mici și mijlocii încearcă să lucreze în operațiunea STS. La colectarea ratei de impozitare în 2015 este de 20% pentru toate tipurile de venituri întreprinderi. Legislația nu specifică niciun beneficiu pentru organizațiile sunt obligate să efectueze plăți corespunzătoare la buget, ca în plata impozitului pe venitul personal pentru anumite categorii de contribuabili.

Pe baza pentru ratele de clasificare pe care le-am identificat mai sus, cel care este stabilit pentru impozitul pe venit, pot fi atribuite la categoria de bază și relativă.

TVA

Rata taxei pe valoarea, TVA, a adăugat în Rusia - 18%. În același timp, cu plată nu a fost tot. Pentru firmele care operează pe sistemul simplificat de impozitare, cota de impozitare este setat la 0, în ceea ce privește TVA. Între acest lucru și colectarea impozitului pe venitul personal, puteți trage o anumită analogie - legea prevede o varietate de motive pentru deduceri în calculul și plata TVA organizațiilor.

Ratele de TVA pot fi clasificate ca relativă și de bază.

Impozite USN

Sistem simplificat fiscal sau STS - fenomen interesant. Acest tip de taxe sunt proiectate pentru a reduce în mod semnificativ povara fiscală pentru întreprinderi, este deosebit de important pentru start-up-uri. De fapt, acesta poate fi utilizat numai acele organizații ale căror cifră de afaceri este relativ mică. - în jurul valorii de 60 mln Rub. pe an. legislația rusă definite 2 tipuri de pariuri pentru sistemul fiscal simplificat: în colectarea veniturilor fiscale a întreprinderii - 6%, în timp ce taxele de profit - 15%. Antreprenor alege una dintre cele două circuite cu Guvernul.

Pentru întreprinderile care funcționează în cadrul sistemului fiscal simplificat, așa cum am menționat mai sus, este setat la 0 rata de impozitare a TVA-ului. Cu toate acestea, compania poate genera în mod independent, documente, în temeiul cărora ea ar putea fi supusă plății taxei corespunzătoare. Taxa pe valoarea adăugată poate fi atribuită de bază și relativă.

Tarifele stabilite pentru STS, pot fi atribuite reduse (acestea sunt instalate ca o alternativă la cele care sunt definite pentru impozitul pe venit) și o rudă. Dar unii avocați încă tind să le clasifice ca o bază, ca taxă corespunzătoare referitoare la o categorie separată.

USN și taxele la fondurile de stat pentru SP

Acesta va fi util pentru a studia corelația dintre USN și taxele din fonduri publice - UIF și FFOMS care plătesc pentru ei înșiși întreprinzători individuali. Aceste plăți efectuate FE, indiferent dacă acestea au sau nu profit. Prin urmare, tipul corespunzător de impozitare poate fi bine atribuită categoriei absolute, ca valoarea lor fixă (determinată pe an). De exemplu, în 2015, suma corespunzătoare este de aproximativ 22 de mii. Frecați. Particularitatea reglementarea legislativă a plății taxelor în fonduri de stat că aceste plăți pot fi compensate integral cu plata taxelor IP USN. De fapt, rata de impozitare 0 formulare pentru USN. Această caracteristică utilă este o evaluare foarte pozitivă în rândul oamenilor de afaceri ruși.

UTII

Unele companii care operează în Rusia preferă să opereze în cadrul regimului UTII (impozit unic pe venit extrinsec). Rata în cadrul acestui tip de taxă este stabilită prin lege federală, acum este de 15%. Dar, în afară de ea în formula de calcul această bază de impozitare sunt utilizate randamentele, performanța fizică, precum și factorii - K1 și K2. Care sunt aspectele specifice ale reglementării juridice a acestei colecții? Randament de bază, performanța fizică, iar primul coeficient stabilit în legile federale, a doua - în regională. întreprindere modul UTII lucru implică faptul că plătește o taxă fixă bugetului, indiferent de venituri. Rata acestei taxe se referă astfel la o absolută și de bază.

Taxa de vehicul

Interesele taxei de transport referitoare la categoria regională. Pariați pe ea poate fi determinată pe baza mai multor criterii: anul de fabricație a mașinii sau a altui vehicul, puterea motorului, capacitatea, referindu-se la o categorie sau alta. În teorie, unii dintre indicatorii relevanți stabiliți de legislația în diferite regiuni pot varia foarte mult. De exemplu, pentru mașinile care au motoare cu putere de până la 100 de cai putere, rata de colectare a taxelor de vehicul poate fi de la 1 la 25 de ruble. per litru. a. Cu toate acestea, cifrele în cauză, poate fi redusă sau crescută de către autoritățile subiecților Federației Ruse în nu mai mult de 10 ori numerele înregistrate în Codul fiscal.

Rata de impozitare de transport poate fi clasificată drept o rudă și o bază. Dar legea prevede motive care conduc, în unele cazuri, de a clasifica anumite soiuri de indicatori relevanți privind colectarea ca o creștere sau reducere.

Taxa de proprietate pentru organizațiile

Impozitul pe proprietatea întreprinderilor este clasificată ca fiind regională. Ce înseamnă? În primul rând, impozitul pe proprietate rata este fixată la nivelul legilor Federației Ruse. Limita Cu toate acestea, în Codul fiscal definit rata - 2,2%. Impozitul pe proprietate se plătește: Organizațiile rusești (în cazul în care au deținut bunuri mobile și imobile luate în considerare în bilanț), companiile străine (cu proprietate imobiliara).

Dacă vom compara colectarea de date și tipuri de raportare a ratelor de impozitare determinate de noi la începutul articolului, putem clasifica cifra corespunzătoare ca o rudă și o bază.

impozitul pe proprietate pentru cetățeni

Necesitatea de a plăti impozitul pe proprietate stabilite de legislația Federației Ruse, și, de asemenea, în raport cu cetățenii. Această obligație, în special, trebuie să se conformeze cu proprietarii de apartamente, camere și case. Cota de impozitare pe bunuri imobiliare pentru cetățenii stabilite de autoritățile municipale - în intervalul de 0,1-0,3% din valoarea cadastrală a proprietății.

În acest caz, până în 2019, în formula de calcul a plăților corespunzătoare sunt factori de reducere aplicate pe care facilitează cetățenilor să se adapteze la această povară fiscală. De asemenea, în stabilirea valorii taxelor de proprietate pentru cetățenii deducerile utilizate sub formă de reducere a zonei de locuințe pentru un anumit număr de metri pătrați și reducerea proporțională a valorii sale cadastrale.

În conformitate cu tarifele noastre de clasificare de atribuire privind impozitul pe proprietate pentru cetățeni pot fi atribuite în raport și baza. colectare vizualizat este clasificat ca fiind locale. Pentru această categorie face parte, de asemenea, impozitul pe teren. Studiu specificitatea ei.

impozit pe teren

Ca și în cazul impozitului pe proprietate pentru cetățeni, ratele în ceea ce privește achiziția sunt înregistrate în reglementările municipale. Valoarea lor nu poate depăși 1,5%, în cazul terenurilor: utilizate în agricultură, construcții de locuințe, precum și parcelele suburbane și de grădinărit. Pentru alte categorii de indicator valoare limită a terenurilor - 0,3%.

Ofertele considerate de colectare poate fi atribuită în raport și baza. Cifra de 0,3%, unii avocați se referă la pas în jos.

Modificări în legislația fiscală în 2015

Astfel, o varietate de tipuri de taxe și ratele de impozitare corespunzătoare aprobate în Rusia. 2015 se caracterizează printr-o activitate semnificativă a legiuitorului în aspectul ajustarea acestor parametri - la un anumit nivel de reglementare a obligațiilor contribuabililor față de stat.

Poate ajustările cele mai notabile în legile fiscale au vizat impozitele pe proprietate, care trebuie să fie remisă cetățenilor de stat. Mai sus am constatat că acest tip de impozit se calculează pe baza valorii cadastrale a proprietății. Dar , până în 2015 colectarea valorii determinată de valoarea de inventar, care este , în general mult mai mici.

Schimbări notabile caracterizează, de asemenea, taxa de transport. Faptul că, în 2015 colecția corespunzătoare pentru autoturisme de lux (de la 3 mln. Frecați. Și mai sus) se calculează cu utilizarea de creștere a factorilor. Astfel, anul în care a reformat în mod semnificativ rata de impozitare corespunzătoare - 2015. taxei auto vehicul proprietarii de mașini scumpe vor plăti în conformitate cu criterii mai stricte.