De credit de hârtie: descriere, condiții, termeni, caracteristici și recenzii maturitate

Odată cu dezvoltarea sistemului bancar a început să apară noul sistem de facturare. Unul dintre ei - creditul de hârtie. Această garanție nu este folosit doar ca un instrument de investiții care aduce venituri, dar, de asemenea, ca mijloc de plată. Acest articol va fi discutat este despre a doua funcții proiect de lege.

inimă

Orice organizație este în mod inevitabil , confruntat cu necesitatea de a obține fondurile împrumutate cu privire la utilizarea temporară. Odată cu dezvoltarea relației de creditare băncile au început să ofere noi tipuri de credite. Note de Promisiune - produs pe piață nu este nou, dar nu este suficient de participanți stăpânite. Tranzacția se bazează pe un standard de împrumut bancar. Asta e doar banii nu sunt creditate în contul bancar, astfel cum este prevăzut în forma Băncii Centrale.

Compania se ocupă de proiectul de lege, în scopul de a obține un împrumut. procedura standard de înregistrare a tranzacției: organizația care solicită documentele fondatoare și rapoartele financiare. După o decizie pozitivă este un contract de credit proiect de lege. El este aproape complet copii conținutul acordului standard, cu excepția unui singur element. În cazul în care, în scopul de a atrage un împrumut convențional este plata de materii prime, echipamente, rambursarea arieratelor de salariu, atunci în cazul bilete la ordin, în scopul tranzacției este achiziționarea titlurilor de credit ale băncii. Contractul de garanții ca garanție suplimentară sau să nu fie. După semnarea actele pentru organizarea contului de credit deschise.

proces

În timpul utilizării unui împrumut banca transferă fondurile în contul debitorului. Această sumă este debitat imediat pentru achiziționarea cambiei, în cazul în care un acord prevede că banca primește dreptul de a direcționa debitând de fonduri. Sau plătitor însuși trebuie să furnizeze ordinul de plată care confirmă transferul de bani. Aceasta este, contul este deschis doar pentru a îndeplini cerințele Băncii Centrale. Utilizați fondurile nu în scopul propus nu va funcționa. Cablarea fac angajații băncii. Pe deținătorul instrumentului al primului debitor indicat.

mai multe Băncii Centrale pot fi emise în cadrul unui singur contract. Valoarea totală a tuturor facturilor trebuie să fie egală cu valoarea creditului. Excepție fac cazurile în care contractul prevede colectarea de taxe suplimentare.

utilizarea

De obicei, proiectul de lege pentru plățile către furnizori de cumpărare. Creditată este suficient pentru a pune aprobarea asupra securității pentru a achita datoria omologului său. În proiectul de lege există un nou proprietar. Securitatea vine în circulație. Dar trebuie să excite împrumutatul nu ar trebui să fie. În ciuda specificul tranzacției, fondurile rambursate împrumutul bilet la ordin. Termenul limită pentru decontarea contractului. De obicei, aceasta nu depășește 6 luni.

Termen Plata facturii poate depăși scadența împrumutului la un maxim de două săptămâni. Acest fapt trebuie să fie luate în considerare în calcule. În cazul în care un instrument este prezentat pentru plata în avans, atunci acesta va fi rambursat nu este la egalitate și la o reducere. Acest lucru este, de asemenea, reflectat în prețul care va fi de decontare reciprocă între debitor și creditor.

EXEMPLUL 1

Imprumutatul a primit o valoare nominală proiect de lege de 1 milion de ruble. Valoarea obligațiilor sale față de bancă este de 4,7 milioane de ruble. Scadența datoriei, data de încheiere 03.15.16 decontări între debitor și creditor este programată pentru 28/09/15 la momentul tratamentului pentru creditor banca constată că stabilirea 28/09/15 rambursate bilet la ordin, la o reducere de 11%. Prezentator luat mâinile mele pe care nu 1 milion de ruble., Și 890000. Frecați. Aceeași sumă reduce obligațiile debitorului: 4,7 - 0,89 = 3810000 ruble.

Calcule similare sunt efectuate de-a lungul lanțului de proprietari. Viața reciprocă mai strânsă, cu atât mai mare suma va fi luată în considerare.

condiţii

credite de acceptare transporta trei tipuri de risc: împrumut, rata dobânzii, și amenințarea cu lichiditate redusă. Pentru a le reduce, instituțiile financiare au cerințe pentru clienți:

• pentru a oferi garanții (gaj) sub formă de obligațiuni ale împrumutului de stat (sau alte titluri de valoare negociabile), inventar, bunuri și echipamente;
• să funcționeze în momentul semnării acordului de mai mult de un an;
• au un flux regulat de fonduri în conturile.

a emis împrumuturi la ordin nota la bănci de până la un an la 6-10%, cu punerea în aplicare a acestor cerințe minime.

avantaje

• de credit de hârtie este mai ieftin decât un împrumut convențional. Deși rata identică procedura de înregistrare a tranzacțiilor pe astfel de împrumuturi este, în general, mai puțin de 10%.
• Împrumutul vă permite să efectuați plăți, chiar dacă există creanțe restante pe cont.
• Însuși faptul că rambursarea datoriei emise atestatele pe document. Acest lucru reduce semnificativ hârtiile.

deficiențe

• cantități reduse sunt compensate datorită rambursării de bilete la ordin, la o reducere.
• Necesitatea de a coordona cu furnizorul posibilitatea de rambursare a biletelor la ordin și condițiile tranzacției, adică, cu o majorare va compensa Banca Centrală.

Reduceri pentru factura de credit

Titluri de creanță sunt contabilizate furnizor de investitii financiare (CQ. 58-2). În funcție de perioada pentru care biletul la ordin, bilanțul debitorului reflectă conturile Băncii Centrale, postarea DT 66-2 (pe termen scurt) sau 67-2 (credite bancare pe termen lung). Suma alocată pentru plata datoriilor amortizată în DT 91-2 „Alte cheltuieli“.

EXEMPLUL 2

Compania a primit un împrumut bilet la ordin pe termen scurt de la o banca pentru 500 de mii. Frecați. pentru o perioadă de șase luni, la 5,5% pe an. Plata dobânzii se efectuează în rate egale cu rambursare a principalului: 500 * 0,055 = 13,75 mii de ruble .. Această sumă se reflectă în circuitul contabil DT91-2 CT 66-2.

impunere

La art. 167 Codul Fiscal spune că transferul de bilete la ordin de rambursare a datoriei furnizor de TVA ar trebui să fie calculată numai în cazul plății Băncii Centrale sau transferul acesteia către contribuabil prin aprobare. Obținerea de proiectul de lege de către un terț este considerat a fi punerea în aplicare, ca obligația cumpărătorului de a organizației fiind încheiată fără rezerve.

EXEMPLUL 3

Cumpărător LLC a plătit pentru bunurile cu compania biletele la ordin achiziționate în ramura Sberbank. Vandut efect transportul de mărfuri în valoare de 18 mii. Frecați. (TVA 10%). Prin aceeași sumă cumpărătorul predat proiectul de lege. Din punct de vedere juridic, OOO obligația de a plăti pentru bunuri îndeplinite. Compania nu poate reflecta securitatea conturilor contabile de primit.

Economii nu este debitorul a vânzătorului. În acest caz, un proiect de lege de credit contabil ar trebui să se reflecte în contul 58 în valoarea costului de achiziție sale, și anume costul produselor livrate. În BU de la vânzător făcut astfel de anunțuri:

DT62 KT90-1 "Venituri" - 18 de mii de ruble .. - reflectă vânzarea de bunuri către companie.

DT90-3 „TVA“ KT68-3 - 1636 mii de ruble .. - percepe TVA.

DT58-2 „Datoria Băncii Centrale“ KT76-3 „Decontări privind alte venituri“ - 18 de mii de ruble .. - acceptat pentru actualizare.

DT76-3 CT 62 - 18 mii de ruble .. - factura de plătit produsele livrate.

caracteristici

Proiectele de legi de rambursare a creditului, cu condiția ca TVA-ul pentru bunurile achiziționate se calculează pe baza valorii contabile a titlurilor de valoare. Soldul este, de asemenea, înregistrat pe costul de achiziție al proiectului de lege. Costul real poate fi diferit de valoarea nominală. În cazul în care este mai mult decât valoarea contabilă, deducerea TVA-ului pe baza acestei conturi de vânzător.

circulație a facturilor

Există două scheme principale de circulație a facturilor. Să le examinăm mai în detaliu.

După ce a acceptat pe cumpărător și furnizorul din valoarea tranzacției, termenii de plată contrapărțile deschid un cont într - o bancă aflată în același oraș, și să încheie un acord tripartit. Cumpărătorul achiziționează un bilet la ordin pe termen scurt în valoarea tranzacției, a pus-o pe depozit și îl blochează. La finalizarea garanției tranzacției este eliminat, iar fondurile sunt transferate în contul furnizorului. Dacă în procesul de punere în aplicare a acordului au fost dezvăluite încălcări, după deblocarea proiectul de lege rămâne cu clientul. Securitatea nu poate fi dedusă din depozit fără consimțământul ambelor părți. Deci, cumpărătorul este asigurat debitând înainte de termen, și furnizor - de neplata a tranzacției la finalizarea acestuia.

Modificarea condițiilor schemei anterioare. Conturi conturi deschise în ramurile unei bănci în diferite orașe. Cumpărătorul va pregăti un bilet la ordin pe termen lung în valoarea tranzacției, în scris notifica furnizorului și dă permisiunea de a traduce părți ale valorilor mobiliare care rezultă în contul de custodie. furnizor bancar asociat cu instituția de credit al cumpărătorului pentru a confirma faptul de a bloca facturile. La finalizarea tranzacției de securitate este deblocat și se va traduce în contul furnizorului.