Poate IP de lucru cu TVA? Taxele din Rusia

Multe întreprinderi nou înregistrate ridică întrebarea: „Are IP poate lucra cu TVA?“. Există mai multe nuanțe de aplicare a taxei, inclusiv întreprinzători individuali. Dacă încercați să răspundeți la întrebarea pe scurt, atunci trebuie spus fără echivoc: „! Da Can“. Dar, în orice caz - merită luat în considerare mai detaliat.

SP pe OCHO

Conform legislației, SP este supusă TVA-ului, precum și organizarea, atunci când au aplicat OCHO.

antreprenorii individuali sunt plătitorii de impozit în ceea ce privește acțiunile sale desfășurate în vederea profit, adică, ca rezultat al activității comerciale. La fel ca întreprindere, SP, plătitor de TVA, trebuie să se înregistreze la autoritățile fiscale și în acest moment are dreptul de a alege ca sistemul de impozitare simplificat sistemul de impozitare prin depunerea unei cereri. În cazul în care o astfel de cerere de către un întreprinzător individual nu este prezentat la timp, devine în mod automat obligată la plata taxei, și rămâne pe OCHO.

SP pe UTII

Pentru a evita plata angajatorul poate, de asemenea, în cazul în care plătitorul va UTII și UAT, dar numai în măsura ocupării forței de muncă, care este baza pentru aplicarea UTII. În cazul în care un antreprenor individual al Federației Ruse are mai multe activitati, el va trebui să fie raportate separat și fiecare poate fi pentru unii un plătitor de TVA.

excepție

Cu toate acestea, chiar și acei întreprinzători individuali care plătesc situația UTII în importul de produse și grupe de produse în Federația Rusă din străinătate sunt obligați să plătească impozit pe astfel de bunuri.

USN pentru SP

În cazul în care SP este pe UPDF, dar timp de 3 luni calendaristice din profiturile sale au depășit 2 milioane de ruble, el pierde automat capacitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare și devine plătitor al taxei pe valoarea adăugată.

Astfel, de a utiliza scutirea de a trebui să plătească un întreprinzător particular poate, cu puțin impuls. După ce venitul său depășește limita legală de două milioane de SP tradus automat în OCHO și devine plătitor de TVA.

Aceste norme prevăd un sistem fiscal simplificat și organizațiile IP. Returnarea posibilitatea aplicării scutirii, el va putea doar în anul calendaristic următor, în cazul în care inspecția va conduce aplicația corespunzătoare și să facă hârtie, care poate confirma prezența capacității sale de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Aceste documente sunt:

• vânzările de carte;
• o copie a contului de venituri și cheltuieli de carte;
• o copie a facturilor revistei.

Dacă în conformitate cu aceste documente, eventualele venituri pentru cele trei luni ale perioadei de raportare, totalul nu depășește două milioane de ruble, întrebarea dacă munca PI cu TVA poate fi rezolvată în mod negativ. SP își recapătă capacitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare pentru următoarele 12 luni și, prin urmare, încetează să mai fie plătitor de TVA. Cererea și documentele necesare trebuie să fie prezentate la inspecția nu mai târziu de 20 octombrie a acestui an, pentru a permite sistemului simplificat de impozitare pentru anul următor.

produse accizabile

Atunci când comercializarea produselor accizabile PI plătește taxa pe valoarea adăugată a Federației Ruse, indiferent dacă acesta este în orice mod de impozitare. În aderarea la legislația fiscală astfel de produse pentru IP sunt:

• produse din tutun;
• mașini și motociclete cu motor cu capacitate mai mare de 150 de litri. p.;
• benzina, Diz. combustibil, ulei de motor;
• kerosen, gaze naturale.

În ciuda faptului că alcoolul este, de asemenea, inclusă în lista produselor accizabile, se menționa atunci când vorbim despre SP nu are nici un sens, din moment ce în 2014, SP este interzis alcoolul vinde, indiferent dacă, în ce formă de impozitare sunt. Această prevedere stabilește legea.

Taxa pe valoarea adăugată, beneficii

Legislația prevede o serie de opțiuni de afaceri, care nu sunt supuse TVA-ului. Prin urmare, în cazul în care SP desfășoară astfel de activități, să plătească taxa nu avea nevoie. beneficiile TVA sunt împărțite în obligatorii, nu se aplică imposibil. În cazul unor astfel de activități este întrebarea dacă munca PI cu TVA, se va decide în negativ. Dar există, de asemenea, așa-numitele preferințe fiscale, beneficii și anume voluntare sau nu pentru a pune în aplicare, care poate rezolva contribuabilul.

prestații obligatorii

Obligatorie TVA nefolosirea includ opțiuni pentru afaceri:

• Depunerea pentru clădiri cu utilizare temporară a statelor străine sau a rezidenților acestora.
• Comerțul, producția de produse medicale esențiale valoarea componentelor, conform listei aprobate de lege.
• Furnizarea de servicii de diagnostic medical, prevenire, tratament și reabilitare, această listă nu include clinici veterinare și clinici cosmetice.
• Furnizarea de servicii pentru îngrijirea celor care au nevoie de îngrijire, femeile gravide, cu handicap, vârstnici și copii.
• transportul de pasageri urban, suburban și interurban rutier, feroviar, fluvial și transportul maritim, cu excepția taxiuri și taxiuri.
• Furnizarea de servicii și executarea de lucrări furnizate de agențiile rituale.

Preferințe sub plata TVA-ului

beneficii voluntare pot fi utilizate IP sau nu pe placul lui. Nu utilizați întotdeauna posibilitatea unei TVA neutilizare este recomandabil pentru antreprenor, unele taxe din Rusia da avantajele sale.

Deseori contrapărți mari impozitate la OCHO nu intră în contracte cu firme și antreprenori scutite de TVA. Pentru ca o astfel de cooperare le va priva de posibilitatea de a-și exercita dreptul de a aplica deducerea pentru produsele achiziționate. Uneori, în scopul de a atrage contrapărților profitabile antreprenor merge în mod conștient să renunțe la scutirea de TVA. Tabelul de mai jos zonele de afaceri, poate apărea această situație. Preferințele TVA se aplică în ceea ce privește:

• Producerea și comercializarea de produse religioase. Este, de exemplu, literatura religioasă, obiecte de cult.
• Servicii și producția de bunuri produse și vândute de către un întreprinzător individual cu handicap, sau în situații în care numărul de angajați cu handicap, lucrătorii de la omul de afaceri, per total mai mult de 80 la suta.
• Producerea și comercializarea de bunuri de meserii populare artistice, constând în liste speciale ale autorităților locale.
• diferite tipuri de asigurare.
• Birouri de avocatura.
• bilete comerciale pentru proiectii de film, concerte, evenimente de divertisment de masă.
• Dezvoltatorii de locuri de muncă, spații comerciale sau acțiuni în ele.

rata TVA

În cazul în care SP este plătitor de TVA, el va trebui să plătească impozit la bugetul unuia dintre cele trei rate aprobate. Există taxe în Rusia, cu mai multe opțiuni de pariere, TVA - unul dintre ele. În cele mai multe cazuri, rata de TVA este de 18%. Acesta funcționează în toate situațiile, cu excepția cazului în altă lege.

Rata de 0%

0% este utilizat pentru exportul de produse de pe teritoriul țării în regimul de export, precum și pe o serie de activități:

• transportul de petrol, gaze naturale în străinătate prin conducte RF;
• transportul suburban de călători pe calea ferată sau pe calea aerului, atunci când una dintre destinațiile situate în Republica Crimeea;
• Servicii vamale de marfă;
• produsele importate pe teritoriul reprezentanților Federației Ruse țărilor străine, acreditate în mod corespunzător în Rusia, cu condiția ca acestea sunt utilizate în interesul misiunilor diplomatice și familiile diplomaților pentru nevoile lor personale.

Rate 10%

Rata de 10%, se aplică o listă exhaustivă de bunuri, care includ:

• capse alimentare;
• produse realizate pentru copii;
• toate periodice tipărite, altele decât cele care conțin aspect erotic sau de promovare;
• medicamente și produse de importanță medicală, dar vitală, la toate exceptate de la aplicarea TVA-ului;
• creșterea bovinelor.

Toate celelalte produse și servicii care nu sunt incluse în grupul de mai sus, TVA impozabilă la 18%.

Pro și contra de aplicare a TVA-ului

Pentru aplicarea IP a TVA-ului suportă mult mai multe minusuri decat plusuri. Printre ei este demn de remarcat astfel de aspecte negative, cu greutate, cum ar fi:

- Diferența în metodele de recunoaștere pentru impozitul pe venitul personal și veniturile din TVA și cheltuieli. În cazul în care organizația de plată a impozitului pe venit, poate alege o metodă de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor și, astfel, trage împreună reprezentând două taxe de la SP este nici o astfel de posibilitate. În dreptul fiscal a indicat în mod clar că veniturile și cheltuielile în scopul impozitului pe venitul personal ar trebui să fie utilizat pentru a plăti, și în scopuri de TVA - transportul. Aceasta este, de fapt, va apărea o situație în care, în diferite registre de contabilitate la datele IP va fi diferit la sfârșitul trimestrului de raportare. Acest lucru confundă foarte mult și complică activitatea departamentului de contabilitate.

- obligatorie raportarea electronică a TVA-ului, care a fost introdus în 2014 pentru întreprinderi toate formele de proprietate, de asemenea, complica activitatea departamentului de contabilitate și a SP. În cazul în care declarația fiscală de UPDF și alte mirodenii. regimuri este încă posibil să treacă pe hârtie, aplicarea TVA presupune în mod automat costuri suplimentare în bani și timp. Va trebui să semneze un contract pentru transferul de date prin intermediul canalelor de telecomunicații cu condimente. Operatorul de a produce antreprenor semnătură digitală, instalați software suplimentar, pentru a asigura disponibilitatea Internetului în contabil la locul de muncă sau antreprenor, care este de natură să solicite un acord cu furnizorul de servicii de comunicații și costuri suplimentare.

- complexitatea și greoaie declarațiilor fiscale, de asemenea, nu facilitează munca. Deconturile de TVA va trebui să ia în mod trimestrial, în același timp și să plătească taxa. În plus, inspecția de monitorizare mai îndeaproape declarațiile companiilor și întreprinzătorilor individuali plătitori de TVA. Acest lucru se datorează numărului mare de încălcări în domeniul TVA-ului.

Pro TVA

Avantajele aplicării TVA-ului de către un întreprinzător particular poate fi atribuită, probabil că mai dispuși să coopereze cu clienții importanți de TVA din cauza posibilității de a aplica deducerea. Acest lucru este valabil mai ales a contractelor de achiziții publice, contracte majore în domenii strategice ale economiei.

În cazul în care SP intenționează să participe la astfel de activități, valoarea contractelor poate acoperi toate dezavantajele de mai sus. În plus, faptul că aplicarea TVA-ului și permite proprietarului să țină seama de TVA de intrare ca o deducere fiscală, care interacționează cu plătitorii de TVA, nu numai în punerea în aplicare a tranzacțiilor, dar și asupra tranzacțiilor de cumpărare.

Declarația TVA

deconturile de TVA pentru PA există în mai multe versiuni. Acestea sunt:

• TVA-ul revine pentru SP la OCHO.
• Declarație pentru întreprinzători individuali TVA pentru construcții. regimurile de impozitare.
• Declarația TVA privind impozitele indirecte.

În prima situație alimentată o declarație standard a TVA. Deoarece 2014 trebuie să fie în mod necesar depuse numai în format electronic. Într-o situație de detectare a erorilor, după depunerea declarației trebuie trimisă inspectorii utochnenku imediat atunci când sunt detectate erori. Dau în chirie o declarație trimestrial de a 20-a zi de la întruchiparea că valoarea veniturilor din TVA pentru a compensa ultimul trimestru nu a fost mai mult de un milion. În alte exemple de realizare, o declarație se transmite autorității fiscale lunare și până la 20 de cifre.

Declarația TVA în timp ce pe spec. regimuri fiscale care vizează fiscale în exemplul de realizare a produselor accizabile sau variante de desfășurare a mai multor activități. Una dintre care este supus speciale. modul, iar celălalt (e) nr. Această declarație este, de asemenea, furnizate în format electronic, de a 20-a zi.

Declarație pentru impozitele indirecte aplicate atunci când comercializarea produselor în zona uniunii vamale. Aceasta este, atunci când exportă produse pe teritoriul Belarusului. O astfel de declarație se aplică la inspecția produselor după import cu aplicarea importului. Într-un exemplu de realizare, atunci când SP lucrează cu organizațiile din Belarus, problema dacă munca PI cu TVA este fără echivoc pozitiv. Servit declarație înainte de a 20-a zi după detașarea de producție în scopuri contabile. Acest tip de declarație nu poate fi corectată. În cazul în care se constată erori și defecte de servit o altă aplicație a importului.