STS fiscală - că este în cuvinte simple, se calculează

legislația rusă oferă companiilor posibilitatea de a lucra în cadrul operațiunii STS. Ce este? Acest mecanism fiscal special, care implică o reducere semnificativă a sarcinii financiare asupra companiilor. Acest lucru are loc prin reducerea bazei de calcul a taxelor corespunzătoare la trezorerie, și, de asemenea, prin reducerea motiv pentru a determina componentele sale separate. În acest caz, există în continuare o serie de angajamente ferme, care vor necesita impozitare. STS - acesta este un regim care facilitează activitatea companiilor rusești, dar le cere scutirea integrală de la plata taxelor prevăzute de lege, precum și prin asigurarea structurilor competente ale raportării necesare. Care este specificul „simplificat de impozitare“? Care sunt nuanțele angajamentului său în practică merită o atenție specială?

Informații generale despre USN

Luați în considerare informațiile de bază despre USN. Ce este? STS, sau sistemul de impozitare simplificat, cu condiția Codul fiscal RF. Mai mult decât popular printre antreprenorii aspiranti. Faptul că sistemul simplificat de impozitare pentru majoritatea semnelor sunt mult mai favorabile pentru sistemul general de impozitare - DOS, care este utilizat în întreprinderi mari.

Simplitatea în regimul actual de impozitare este exprimat nu numai în aspectul valorii taxelor necesare pentru a fi plătit, dar, de asemenea, în ceea ce privește procedurile de raportare. Ei au fost la USN destul de un pic.

Condiții de USN

Să studiem esența sistemului fiscal simplificat (ce este) mai detaliat. Luați în considerare „uproschenku“ în aspectul normelor prevăzute de legislația în RF a aplicării sale. Așa cum am menționat mai sus, se bazează pe implicarea sistemului de plată a taxelor poate fi în principal întreprinderilor start-up - cele aflate în posesia unei mici afaceri. Dar care sunt criteriile aici? Pentru a aplica sistemul în care USN se plătește impozit, societatea trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

- nu funcționează mai mult de 100 de angajați;

- veniturile anuale ale societății nu depășește 60 de milioane de ruble. (În unele interpretări - 45 de milioane de ruble pentru primele 9 luni ale anului fiscal.);

- Valoarea netă a activelor - nu mai mult de 100 de milioane de ruble.

Există criterii suplimentare. Ponderea capitalului social deținut de alte companii din compania care solicită un loc de muncă în modul STS, nu ar trebui să fie mai mult de 25%. Compania, de asemenea, pentru implicarea beneficiile sistemului fiscal simplificat nu poate avea sucursale.

Ce impozite nu pot plăti

Pentru a înțelege mai bine specificul sistemului simplificat de impozitare, ceea ce este, o privire mai atentă la beneficiile care se acumulează companiei, care funcționează în regim de impozitare potrivit. Caracteristica principală a sistemului simplificat de impozitare este că sistemul de calcul și de plată a taxelor în buget înlocuiește multiple taxe specifice pentru DOS. Printre aceste: impozitele pe venit (exclusiv impozitele pe dividende și anumite pasive) în proprietate, TVA, impozitul pe venitul personal antreprenorului - în cazul în care acesta este IP. Cu toate acestea, în unele cazuri, obligația de a plăti tipurile respective de taxele reținute de către compania - de exemplu, în cazul în care apare în statutul unui agent fiscal. Sau, în cazul în care documentele sunt forme care reflectă nevoia de plata anumitor taxe. scenarii similare considerăm mai târziu.

Tipuri de taxe USN

Aceasta va trebui să plătească proprietarului de afaceri în schimbul acestor taxe? Legislația prevede două scheme de soluționare a acestuia cu statul. În primul dintre ele, baza de impozitare este format din veniturile companiei. Din această plată să fie de 6% în trezorerie. Cheltuielile în legătură cu USN nu este luată în calcul. O altă schemă - calcularea taxelor bazate pe performanța companiei profiturile. Din aceasta este condiționată de plata de 15% din trezorerie. În cadrul acestui sistem de costuri pentru STS sunt de o mare importanță. Deci, în cazul în care sunt egale sau depășesc veniturile, atunci baza de impozitare nu este format.

Care dintre cele două sisteme menționate este mai bine de a alege un antreprenor? Evident, acest lucru este determinat de specificul industriei de afaceri. Dacă el este angajat în furnizarea de servicii, costurile pe care le va avea un pic. În acest caz, mai profitabil să plătească impozite pe veniturile. Dacă un om - proprietarul magazinului, atunci costurile vor fi palpabile. Marja medie de vânzare cu amănuntul - de ordinul a 10-15%. În acest caz, mai profitabil să plătească impozite pe profiturile. Să considerăm un exemplu care vă permite să vedeți în mod clar, în unele cazuri, mai profitabile pentru un circuit, și în care - cealaltă.

Exemplu de calcul USN

Sarcina noastră - pentru a găsi o formulă pentru a determina baza optimă pentru calculul sistemului simplificat de impozitare. Veniturile, cheltuielile companiei - factori care într-o anumită măsură afectează echilibrul priorităților relevante. Să considerăm un exemplu în care specificitatea va fi reflectata folosind primul sau al doilea circuit de calcul USN.

firma ofera servicii pentru Presupunem că imprimarea și scanarea documentelor. Experimentali costurile sale vor fi generate prin achiziționarea de hârtie și cerneală pentru IMF (cu condiția ca acestea să aibă 2 și ne-au luat un cadou, și, prin urmare, nu sunt incluse în costul), plata de energie electrică și transferul de compensații de muncă angajaților.

Să începem cu o analiză a eventualelor costuri. Să presupunem că compania are 2 persoane cu un salariu de 25 mii. Frecați. Costurile pentru hârtie și cerneală cu intensitatea medie a exploatării comerciale a unui devaysa de aproximativ 700 de pagini pe zi va fi de aproximativ 10 de mii. Frecați. pe lună. Contribuțiile necesare la Fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale și HIF către angajați - în jur de 30% din salariul lor. Astfel, costurile pe baza sumelor care merg pe cheltuiala salariilor angajaților societății și îndeplinirea angajamentelor sociale, se ridică la 65 mii. Frecați. (Salariu pentru două și 30% din contribuțiile la fondurile). Adăugați la aceasta 10 de mii. Frecați., Care vor fi utilizate pentru achiziționarea de hârtie și cerneală. Deci, în cheltuielile lunare totale ale companiei - 75 de mii de ruble ..

Ce poate fi de așteptat în veniturile companiei? Costul mediu de 1 coală imprimată în orașele mari - 3 ruble. Înmulțiți această cifră de 700, și apoi la 30 (suntem de acord că societatea este deschis în fiecare zi). Se pare 63000. Frecați. Dar avem - 2 Imprimanta. In total vor aduce 126000. Frecați. venituri. Să scanați, de asemenea, aproximativ 100 de imagini pe zi. Costul de prelucrare fiecare în medie - 5 ruble. Ca rezultat, vom câștiga pentru a scana circa 15 mii. Frecați. pe lună. Total venituri firma pentru toate serviciile - 141000 de profit, luând în considerare costurile -. 66 de mii de ruble ..

Care sistem de a alege să plătească sistemul fiscal simplificat? Veniturile, cheltuielile sunt cunoscute. Dacă trebuie să plătească veniturile fiscale de stat - .. 6% la 141 de mii de ruble, atunci vom avea 132 de mii de 540 de ruble .. Profitul net în acest caz este de 57 540 ruble. Dacă trebuie să plătească taxa de stat pe diferența dintre venituri și cheltuieli - ..% 15 la 66 de mii de ruble, atunci vom avea 56 100 freca. profitul net. Este clar că plata a sistemului fiscal simplificat în calculul veniturilor fiscale în acest caz este mai favorabil.

Desigur, aceste calcule sunt foarte aproximative de probă. STS poate fi dezavantajos în cazul în care, din orice motiv, de exemplu, din cauza fluctuațiilor sezoniere ale cererii, veniturile nu este la fel de mult ca în exemplul nostru. Este clar faptul că principalii clienți ai companiilor din imprimare și de scanare: studenți, elevi de liceu, licee - au o perioadă de odihnă în timpul verii. Dar legislația nu prevede o modificare temporară în regim fiscal, în vara. Deci, proprietarul pentru a oferi tipul adecvat de firme de servicii ar trebui să calculeze modificările corespunzătoare în dinamica cererii în determinarea schemei optime de lucru în modul sistem fiscal simplificat.

Impozite și taxe Dacă lista USN

În cazul în care ambele scheme, societatea trebuie să respecte obligațiile sale nu numai pe taxa transferat la Serviciul Fiscal, dar, de asemenea, să plătească plățile necesare către fondurile de stat - Fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale și HIF. În cazul în care forma juridică de afaceri - LLC, corespunzător transferurile taxele antreprenor la trezorerie numai din cauza angajaților săi salariați. Dacă o persoană își desfășoară activitatea în calitate de PA, contribuțiile la Fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale și HIF ar trebui, de asemenea, o listă și pentru ei înșiși. În acest caz, el are dreptul să se înscrie 100% dintre acestea pe seama taxei - se calculează ca veniturile și profitul. Cu această caracteristică, mulți antreprenori nu se simt de fapt, povara financiară suplimentară din cauza necesității de a plăti taxele corespunzătoare pentru ei înșiși.

Ca o regulă, companiile care lucrează pe sistemul simplificat de impozitare, contribuții și alte tipuri de impozite nu sunt plătite. Cu toate acestea, există o serie de motive prevăzute de lege pentru a determina obligațiile financiare suplimentare ale companiilor cu „sistem fiscal simplificat“. Printre astfel de taxe - legate de accize. Formarea lor poate fi asociată cu importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse, care necesită documente adecvate, achiziția de petrol, vânzarea de băuturi alcoolice și alte produse accizabile (inclusiv confiscate sau unmanaged), precum și vânzarea de produse care sunt importate în Federația Rusă a Republicii Belarus. Unele întreprinderi care desfășoară activități la STS, plata taxelor de stat și vamale, terenuri, taxe de transport și apă și taxele prevăzute de lege pentru utilizarea resurselor biologice.

Plata impozitelor la USN și procedurile de raportare

Am învățat elementele de bază ale regimului simplificat de impozitare a companiilor rusești, USN. Ce este, care sunt principalele sale avantaje, le-am analizat. Acum putem explora unele dintre nuanțele practice ale oportunităților de implicare „simplificat de impozitare“. Un aspect interesant legat de procedura de plată a taxei corespunzătoare.

În ceea ce privește obligațiile stabilite prin datele specifice legislației. USN - modul, presupunând listarea trimestrial de companii taxele necesare în buget. Legislația impune antreprenorilor care operează pe un transfer de „sistem fiscal simplificat“ a plăților în avans - în termen de 25 de zile de la sfârșitul perioadei fiscale în cauză. Acestea pot fi primul trimestru, de șase luni, 9 luni. Colectarea la sfârșitul anului fiscal poate fi listat în buget până la 31 martie - pentru proprietarii LLC, până la 30 aprilie - la IP.

Un alt aspect important al activității practice a întreprinderii în modul STS - raportare. Am arătat mai sus că obligațiile respective simplificate proprietar de afaceri - care este trimis la un număr mare de forme de raportare FTS nu este necesară. De fapt, documentul principal, care trebuie să fie periodic pentru a ghida antreprenor în Serviciul fiscal federal - o declarație fiscală. Ar trebui să fie furnizate până la 31 martie a anului următor anului de raportare - proprietarii LLC, 30 aprilie - SP. Declarația fiscală - o formă de standardizate, și întotdeauna va fi în măsură să-i dea o probă în serviciul fiscal federal. USN - modul, care este asociat cu un minim de proceduri de raportare. Dar uita despre necesitatea declarației nu poate fi un antreprenor. Uită-te umple model de prima pagină este ca aceasta.

Structura documentului - foarte simplu. Principalul lucru - nu fac o greșeală în care semnalează că datele cu caracter personal și cifre care reflectă impulsul de afaceri.

În cazul în care o entitate - agentul de impozitare

Pentru companii, având statut de un agent fiscal, legea predeterminată angajamente suplimentare în aspectul plății diferitelor taxe la trezorerie. Deci, firmele care angajează angajați pe contracte de muncă sau la comanda prin contracte de drept civil, trebuie să plătească compensații corespunzătoare pentru angajați sau contractori de impozitul pe venitul personal.

Companiile din statutul agenților fiscale sunt obligați să respecte o serie de proceduri de raportare, care se pot adăuga la lista menționată mai sus. De exemplu, întreprinderile de tip corespunzătoare, ar trebui să ofere o FSS făcută până la declarația formă fixă calculată - până la data de 15 a lunii următoare perioadei fiscale. Au agenții fiscale obligații de raportare la Fondul de pensii, care au nevoie pentru a oferi sub forma instituției RSV-1 - 15 din a doua lună care urmează perioadei de raportare. În termeni similari UIF trebuie să fie la fel de informații individuale. În unele cazuri, compania are statutul de un agent fiscal în aspectul TVA - ului. În această situație, societatea trebuie să fie în declarația FTS corespunzătoare până la data de 20 a lunii, care este perioada de raportare. În cazul în care o companie plătește dividende, este de asemenea necesar să se adopte o declarație care va reflecta numărul de impozit pe venit.

La sfârșitul anului compania în statutul de un agent fiscal trebuie să treacă: fluturaș de la SIF (până la 15 ianuarie), informații privind numărul mediu al salariaților, declarația TVA (până la 20 ianuarie), forma de RSV-1, precum și informații individuale către FIU (până la 15 februarie); declarație de forma 2-PIT (până la 1 aprilie), Declarația privind taxele terenului și transport (1 februarie).

Cum se trece la sistemul fiscal simplificat

Deci, dacă încercați să explice esența sistemului fiscal simplificat (ce este), în cuvinte simple, este posibil să se limiteze această formulare: STS - este modul de plata taxelor la Trezorerie, care implică o sarcină fiscală minimă, precum și reprezentând un stimulent puternic pentru a începe o afacere. Dar modul în care proprietarul întreprinderii pentru a profita oferit de „impozitare simplificată“? Există două scheme de transfer principale ale activității societății în modul corespunzător.

În prima activare a sistemului fiscal simplificat este de așteptat la momentul înregistrării Serviciului fiscal federal. În acest caz, antreprenorul trebuie, împreună cu pachetul de documente necesare pentru eliberarea certificatului de înregistrare a societății în registrele publice, transfer de notificare cu IRS. În ceea ce privește documentul are un model specific de umplere. USN - modul în care societatea poate merge în termen de 30 de zile de la înregistrarea de stat prin trimiterea la Serviciul Fiscal Federal al documentului. Se poate arata ca acest lucru.

A doua schemă presupune că societatea va fi transferat la sistemul fiscal simplificat, cu regimuri fiscale diferite. Principalul lucru - ține cont de faptul că legea stabilește anumiți termeni restrictive. USN este activat numai cu începutul următorului an fiscal. În conformitate cu a doua schemă antreprenorul trebuie să depună, de asemenea, o notificare cu IRS.

dezavantaje USN

Deci, am învățat esența USN fiscale, ceea ce este și cum se calculează. Avantajele „simplificat de impozitare“ sunt evidente. Dar există unele dezavantaje la USN. Astfel, compania, care are o viteză a crescut în mod dramatic, de exemplu, după încheierea unui contract important, poate pierde dreptul de a lucra în cadrul regimului simplificat de impozitare. În practică, acest lucru poate însemna necesitatea unor comisioane urgente de plată suplimentare - cum ar fi cele legate de impozitul pe venit. În cazul în care compania va reveni la sistemul de impozitare simplificat pentru DOS, atunci acest lucru va fi însoțită de necesitatea de a furniza FTS într-un număr mare de rapoarte. Acest lucru poate fi însoțită de costuri considerabile ale forței de muncă specialiștii companiei pe săturate. USN atunci când trecerea la acest mod va necesita restaurarea responsabilității, precum și TVA-ul pe active capitalizate.

Companiile care funcționează sub DOS, să plătească TVA. La rândul său, firmele din „sistem fiscal simplificat“ nu este necesară pentru a lista taxei de stat. USN în acest sens facilitează sarcina financiară a societății, dar în același timp poate determina refuzul de a lucra cu ea pentru acei antreprenori care plătesc TVA. Acest lucru se datorează legislației specifice în domeniul de calcul și de plată a taxei pe valoarea adăugată. Faptul că, în anumite cazuri, firmele se pot baza pe compensare sa - cu condiția ca contrapartea utilizează TVA. Deoarece compania pe „sistemul fiscal simplificat“ nu a fost transferat la buget, numărul de potențiali parteneri pot fi reduse, deoarece unele dintre ele ar putea fi o cooperare dezavantajos în cazul în care contrapartea funcționează fără TVA.

Uneori, antreprenorii încearcă să se adapteze la acest aspect al legii, încercând să pună factura, care conține o linie separată cu TVA. Acest lucru este ineficient, potrivit avocaților. Faptul că un astfel de document determină obligația Companiei de a transfera suma corespunzătoare a TVA-ului la buget. În mod similar declarația corespunzătoare ar trebui să fie reprezentate în FTS.

De asemenea, puteți să rețineți că valoarea TVA-ului la un „sistem fiscal simplificat“ nu se poate reduce baza de impozitare în cazul în care un proprietar de afaceri plătește taxele pentru profiturile firmei. Mai mult decât atât, în cazul în care un antreprenor care lucrează la USN, în scopul de a crește factura de loialitate contrapartidă, care înregistrează TVA, sumele corespunzătoare de bani care vin în contul său de verificare, poate, în interpretarea impozitului înregistrat ca venit, și care, în acest caz, trebuie să fie plătite taxe.

În cazul în care un antreprenor care lucrează la „sistemul simplificat de impozitare“, va genera o factură pentru contractantul, care va fi stabilită de TVA, dar care nu sunt enumerate în buget suma corespunzătoare, a FNS pot descoperi această încălcare, pentru a recupera din fondurile companiei. FNS, de asemenea, poate impune o sancțiune pe motiv că taxa prevăzută de Codul Fiscal, societatea nu a plătit. În mod similar, sancțiunile prevăzute de Codul fiscal, pot fi impuse afaceri de peste absența unui decont de TVA.

Astfel, în practică, încercările de a eluda regulile de business stabilite de legislația privind funcționarea TVA, este în mare măsură complicată de alte dispoziții de drept. Prin urmare, multe firme nu funcționează pe „sistem simplificat de impozitare“, pentru că doresc să-și păstreze dreptul de a utiliza reziduurile asociate cu calculele, care include TVA. Cu toate acestea, cât mai mulți antreprenori, antreprenori pot atrage întotdeauna un preț mai mic pentru bunuri și servicii - și nu va pasa daca sunt sau nu de TVA compensate.

Mai sus, răspunzând la întrebarea: „? STS - ce este“ - am constatat că societatea se poate aștepta să lucreze în acest mod numai cu condiția ca acestea nu au sucursale. Mulți reprezentanți de afaceri consideră acest criteriu ca o lipsă de „impozitare simplificate“, deoarece angajatorul pe măsură ce afacerea dvs. se dezvoltă cel mai probabil necesar ca timp pentru a deschide filiale în alte locuri.