Ce impozite sunt plătite printr-un PA? Ce taxe sunt percepute asupra AND?

Întrebarea cu privire la ce impozite sunt plătite de un IP intră cu siguranță pe toți oamenii care vor să facă afaceri. Este adevărat că informațiile trebuie colectate în avans, înainte de începerea înființării unei întreprinderi, deoarece suma plăților va afecta în mod semnificativ activitatea financiară. Articolul detaliază modul în care taxele sunt evaluate prin IP, cum se calculează și cât de des se plătesc.

Trebuie să plătiți deloc?

Nu este un secret că mulți oameni de afaceri întreprinzători încearcă să evite impozitarea în orice mod posibil sau să reducă baza impozabilă. Merită înțeleasă: plata impozitelor IP este o taxă, iar pentru neîndeplinirea acesteia există o datorie. Iar cuantumul amenzilor pentru ziua de azi este stabilit destul de înalt și de multe ori este de multe ori mai mare decât suma neplății. Prin urmare, impozitele trebuie plătite la timp și integral.

Cine calculează impozitele perioadei de anchetă?

Faptul este că antreprenorul însuși trebuie să calculeze suma care trebuie plătită. Din cauza asta, și există dificultăți. Nu toți proprietarii de afaceri știu ce taxe ar trebui să plătească IP și cum să le calculeze. Ca rezultat, în practică, se dovedește deseori că calculul este greșit, iar suma greșită este plătită bugetului. În acest caz, dacă ați plătit în plus, atunci nu este nimic teribil - veți returna bani excesiv plătiți sau le veți trimite în compensarea viitoarelor impozite. Dar subpaymentul amenință cu sancțiuni, iar în acest caz nimănui nu îi pasă, mai ales dacă nu plătiți impozite sau prin ignoranță. Faptele de calcul incorect, de regulă, sunt dezvăluite în procesul de inspecție efectuat de inspecția fiscală cu privire la rapoartele prezentate de întreprinzători.

Regimurile fiscale

Pentru a răspunde la întrebarea cu privire la impozitele pe care un IP trebuie să le plătiți, trebuie să știți ce sistem utilizează. În prezent, pentru întreprinderile mici, regimurile fiscale sunt: OCH (regim general), UTII (impozit unic), USN (regim simplificat), PSN (sistemul de brevete). Fiecare regim prevede propriile reguli de calcul și ratele de impozitare pentru perioada de anchetă.

Sistemul general de impozitare

Dacă întreprinzătorul nu a ales un regim fiscal special pentru înregistrare , se consideră că el aplică DOS. În practică, acest sistem de impozitare este foarte rar ales de oameni de afaceri, aproape niciodată, deoarece există o nevoie de a plăti TVA (ratele sunt 18, 10, 0 la sută). De asemenea, este necesar să se plătească impozitul pe venitul personal (rata este de 13%). Dacă nu există nicio activitate, impozitele pe valoarea adăugată și veniturile persoanelor nu trebuie să fie plătite.

Impozitul unificat asupra veniturilor imputate

Anterior, aplicarea acestei taxe pentru întreprinzătorii implicați în anumite activități era obligatorie. Începând cu 01.01.2013, tranziția la UTII este voluntară, adică omul de afaceri decide dacă va folosi acest sistem sau altul. Nu este posibil să se spună fără echivoc care impozit este mai profitabil pentru o perioadă de anchetă. Fiecare caz trebuie considerat separat.

Astfel, UTII nu este plătită cu profitul efectiv primit, ci cu venitul imputat (posibil), calculat ținând cont de condițiile care afectează primirea acestuia. Asta este, suma de plată nu afectează activitatea antreprenorului este profitabilă sau nerentabilă. Baza fiscală este suma veniturilor imputate, în funcție de tipul de activitate. Întreprinzătorii care folosesc UTII nu plătesc impozite pe profit, proprietate, venituri ale persoanelor și valoare adăugată. În cazul în care activitatea nu se desfășoară, întreprinzătorul trebuie să plătească în continuare UTII, deoarece acest sistem de impozitare utilizează venitul posibil, și nu venitul real, pentru a calcula valoarea plății.

Cum se calculează UTII

Pentru a determina valoarea impozitului, se folosește formula:

UTII = Indicator fizic x DB x K1 x K2 x 15%

Indicatorii fizici sunt stabiliți separat de Codul Fiscal pentru fiecare activitate și pot include numărul de angajați, unitățile de transport, suprafața spațiilor.

DB este randamentul de bază. Acesta variază în funcție de tipul de activitate, sumele lunare specifice sunt de asemenea prescrise în Codul fiscal. Trebuie avut în vedere că pentru perioada de impozitare UTII este un sfert, astfel încât valoarea obținută trebuie să fie înmulțită cu trei luni.

K1 - deflator, stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia. În 2014, acesta este de 1.672.

K2 - corector (regional), stabilit anual de autoritățile locale reprezentative. Este diferit în fiecare regiune, dar variază între 0,005-1.

Exemplu de calcul al UTII

Să presupunem că locuiți în Rostov-on-Don și dețineți un mic magazin în care vindeți produse la vânzare cu amănuntul. Zona sala în care se desfășoară comertul este de douăsprezece metri pătrați. Potrivit Codului Fiscal, profitabilitatea de bază pentru astfel de activități precum comerțul cu amănuntul prin obiectele rețelei de tranzacționare este de 1.800 de ruble pe lună, iar indicatorul fizic este zona (în mp). Proba-cititor regional pentru Rostov-on-Don este stabilită de Duma orașului și este 1. Calculăm valoarea impozitului pentru primul trimestru al anului 2014:

12 mp M x 1800 ruble x 1,672 x 1 x 3 luni x 15% = 16251,84 ruble - această sumă trebuie să plătiți.

Sistem simplificat de impozitare

Acest mod, probabil, este cel mai popular. Faptul este că TVA nu plătește IP pe "simplificat". Ce taxe trebuie să plătiți pentru un astfel de sistem? Veți fi scutit de plata impozitului pe proprietate, de venitul persoanelor și, dacă activitatea nu este desfășurată, atunci nu este necesar să enumerați taxe simplificate. O caracteristică importantă: USN poate fi utilizată numai de antreprenori ale căror venituri nu depășesc 64,02 milioane de ruble pe an. Oamenii de afaceri care au decis să treacă la un regim simplificat începând din 2015 ar trebui să aibă venituri pentru cele nouă luni ale anului 2014 în valoare de cel mult 48,015 milioane ruble

Contribuabilul trebuie să aleagă în mod independent obiectul impozitării. Există două opțiuni:

1. Baza fiscală este venitul. În acest caz, rata este de 6%.
2. Baza fiscală este venitul minus cheltuielile. Rata este de 15%.

Procedura de impozitare pentru USN

Antreprenorul trebuie să plătească salariile lunare (impozitele pe salariile angajaților, acestea vor fi discutate mai jos), plățile trimestriale (până în a 25-a zi a lunii raportoare) și până la sfârșitul anului (înainte de 30 aprilie) - impozitul anual. Deflatorul pentru 2014 în cadrul regimului simplificat este de 1.067.

Dacă în 2013 nu ați avut venit, atunci a existat o pierdere, a cărei valoare poate fi redusă până la sfârșitul anului 2014, baza de impozitare. Aceasta se aplică taxei anuale și nu plăților trimestriale. Dacă pierderea este mai mare decât baza de impozitare, puteți să o transferați în următoarele perioade timp de zece ani.

Taxa minimă pentru USN

Trebuie să știți ce impozite ar trebui să plătească un IP în cazul în care, într-un an, cheltuielile depășesc venitul sau sunt egale, precum și dacă suma calculată a impozitului este mai mică decât suma minimă (impozitul minim se calculează prin formula: venit anual de 1%). Să analizăm această situație pe un exemplu concret.

Să presupunem că aveți în 2013, veniturile s-au ridicat la 100 de mii de ruble, iar costul - 95 de mii de ruble. Aplicați obiectul de impozitare: venituri minus cheltuieli. Aceasta este, baza de impozitare va fi de 5 mii de ruble. Înmulțind-o cu o rată de 15%, obținem suma de impozit - 750 de ruble. Calculați impozitul minim: 100 de mii de ruble înmulțite cu 1 la sută. Avem 1 mie de ruble. Comparați rezultatele. Sa dovedit că taxa minimă este mai mare decât cea calculată în mod obișnuit. Ce impozite plătesc IP la buget în acest caz? Trebuie să plătiți un impozit minim, adică 1000 de ruble. Și diferența dintre 1000 ruble și 750 de ruble poate fi inclusă în cheltuielile din 2014.

Calcularea plăților în avans cu USN

La sfârșitul trimestrului, trebuie stabilită suma veniturilor efectiv primite de la începutul anului. În cazul în care obiectul este utilizat pentru venituri minus cheltuieli, este de asemenea necesar să se determine valoarea cheltuielilor și să se deducă din suma veniturilor. Cifra rezultată trebuie multiplicată cu rata aplicată: 6 sau 15%, respectiv. Din suma totală trebuie să fie luată suma primelor plătite (despre ele vom vorbi mai târziu) și plătite angajaților spitalului. De asemenea, a fost dedusă din suma plăților anticipate trimestriale plătite deja de la începutul anului.

Sistemul de brevete

Acum, vă spun despre ce impozite sunt plătite de IP, care au cumpărat un brevet pentru implementarea antreprenoriatului. În primul rând, un om de afaceri trebuie să plătească o treime din valoarea sa în termen de 25 de zile de la intrarea în vigoare a brevetului, iar restul de două treimi - cel târziu cu 30 de zile înainte de încheierea perioadei fiscale. Astfel de termeni sunt valabili dacă brevetul este eliberat pentru o perioadă de șase luni, într-o situație urâtă, întreaga sumă trebuie plătită integral în termen de 25 de zile de la începerea acțiunii. Ca și în cazul regimului simplificat, sistemul de brevete poate fi utilizat până când veniturile pentru anul respectiv depășesc 64,02 milioane de ruble.

Costul unui brevet ar trebui să fie determinat de formula: randamentul de bază înmulțit cu 6 la sută. Dimensiunea bazei de date, ca și în cazul UTII, depinde de tipul de activitate. Proprietarul brevetului este scutit de plata impozitelor pe proprietate, profit, valoare adăugată, venituri ale persoanelor fizice. Dacă activitatea nu este efectuată, prețul brevetului trebuie plătit în continuare.

Primele de asigurare și impozitele salariale

Ați învățat deja ce taxe sunt plătite printr-o IP. Toate plățile de mai sus vor fi efectuate de către întreprinzător, indiferent de disponibilitatea sau absența angajaților angajați. Dar primele de asigurare și impozitele salariale sunt plătite pe baza numărului de salariați. Acestea includ contribuții la fondul de pensii - 22% din salariul acumulat; În fondul medical - 5,1 la sută; În FSS - 2,9 la sută (pentru asigurarea temporară de invaliditate, inclusiv în legătură cu maternitatea) și 0,2 la sută pentru asigurarea împotriva bolilor profesionale și a accidentelor). Dimensiunea ultimei tranșe poate fi mai mare (în funcție de tipul de activitate al antreprenorului).

De asemenea, omul de afaceri trebuie să plătească contribuții la fondul de pensii (în 2014, suma este de 17328, 48 ruble) și de asigurări medicale (în 2014, 3399.05 ruble). Astfel, suma totală a plăților va fi egală cu 20727,53 ruble. Acesta poate fi plătit la un moment dat sau până la 31 decembrie 2014.

Inovarea în 2014

O inovație a fost o contribuție suplimentară la fondul de pensii, plătită în cuantum de 1 la sută din încasări, dacă este mai mult de trei sute de mii de ruble. Această sumă trebuie transferată la buget până cel târziu la data de 1 aprilie care urmează anului de raportare.

Antreprenorii care nu au angajat lucrători care utilizează o singură taxă sau un regim simplificat cu o rată de 6% pot reduce impozitul pentru întreaga sumă a contribuțiilor la sfârșitul anului. Acești oameni de afaceri care au angajat lucrători și aplică aceleași regimuri fiscale pot reduce impozitul pe valoarea contribuțiilor, dar numai nu mai mult de 50% din impozitul pe anul. Atunci când se folosește regimul simplificat la o rată de 15%, contribuțiile la pensie sunt considerate cheltuieli normale, ca și în regimul general.