Fluxul de numerar. Metode de preparare

După cum arată practica, astăzi multe companii se confruntă cu unele dificultăți în pregătirea raportului, care reflectă fluxurile de numerar. Aceste dificultăți sunt de multe ori din cauza diferențelor în normele de pregătirea unui raport privind standardele internaționale și rusești. standardele internaționale prevăd, de asemenea, o libertate relativă a companiilor la nivelul metodelor și procedurilor contabile de dezvăluire și de alegere.

În elaborarea raportului, care reflectă mișcarea de numerar, metoda indirectă sau directă poate fi utilizat. De exemplu, pentru activități financiare și de investiții se aplică numai în mod direct. Acesta este considerat ca fiind o interpretare mai informativ pe partea din raport, precum și din partea aplicării sale în analiza stării financiare a organizației. În întocmirea raportului, utilizarea acestei metode necesită o evaluare detaliată a fluxurilor de numerar , datorită faptului că metoda directă este foarte consumatoare de timp. Utilizarea acestei tehnici este cea mai eficientă și adecvată în cadrul automatizării.

Metoda indirectă este utilizată în formarea situațiilor financiare consolidate. Acest format este necesar pentru introducerea pe Bursa de Valori pentru raportarea publică. Trebuie remarcat faptul că această metodă este mai puțin clar reflectă fluxurile de numerar. Potrivit este destul de dificil să „rostogolească afară“, cu privire la orice măsură tranzacțiilor pe direcția financiară. Și este destul de des necesară pentru buget și controale interne.

Unele companii se angajeze în elaborarea celor două rapoarte, care reflectă fluxurile de numerar. Una dintre ele este făcută prin intermediul indirectă și cealaltă folosind metoda directă. În acest caz, un singur raport se utilizează la verificarea parametrilor în al doilea. Ca urmare, articolele finale care reflectă fluxurile de numerar sunt identice în ele. Această abordare integrată contribuie la asigurarea conducerii companiei și de contabilitate a utilizatorilor cu toate informațiile necesare pentru a lua decizii. Cu toate acestea, utilizarea a două moduri de la o dată și necesită multă muncă.

Trebuie remarcat faptul că , indiferent de metoda utilizată, raportul arată sursele de finanțare a întreprinderii, precum și zona țintă de aplicare. Responsabilitatea este foarte importantă pentru analiza financiară a companiei, deoarece este posibil să se determine capacitatea sa de a genera venituri din operațiuni de bază. Documentul prezintă o parte din veniturile, care cade asupra companiei sub forma de numerar. Acest lucru este important într-un mediu în care conturile de primit într-o anumită măsură, acoperite cu cerințele de compensare sau există o „izolare“ substanțială a transferurilor către clienți pentru serviciile prestate din perioada prestării acestor servicii. Recent, de exemplu, este de multe ori important pentru companiile de construcții.

De asemenea, raportul face posibilă pentru a determina eficacitatea deciziilor de management în domeniul financiar. Adoptarea fiecărei astfel de decizii afectează fluxul de numerar al companiei. De exemplu, aceasta poate provoca o reducere sau o creștere a costurilor, schimbări în direcția de finanțe și așa mai departe.

Adoptarea deciziilor de management pe termen lung și planificarea presupune fluxurile de numerar. Informații cu privire la direcția de finanțe, dar nu informații despre costuri și venituri, este principalul criteriu care permite realizarea unor proiecte de investiții. În calculul celor luate în considerare analiza mișcărilor de numerar viitoare și actualizarea acestora. Această informație a fost încorporată în domeniile finanțe raport.

În plus, informații despre fluxul de numerar, analiștii de multe ori se aplică în determinarea liberei circulații a finanțelor, care este unul dintre cei mai importanți indicatori utilizați în formarea valorii companiei.