Lucrul auditor de hârtie. Forma unui document de lucru al auditorului

Atunci când se planifică un rol important jucat de testare documentele de lucru ale auditorului. каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. O mostră din fiecare lucrare este făcută în conformitate cu practica stabilită de lege. Informațiile prezente în formulare este confidențială. Noi considerăm viitoare principalele tipuri de documente de lucru ale auditorului.

caracteristici generale

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Documentul de lucru auditor - hârtie, în care există înregistrări făcute de către un expert în planificarea auditului, în curs de pregătire pentru punerea sa în aplicare, generalizarea rezultatelor. Acesta poate conține, de asemenea, informații de la terțe părți, contractori inspectat întreprinderea. определяется индивидуально в каждом случае. Cantitatea și compoziția documentele de lucru ale auditorului este determinată în mod individual în fiecare caz. De o importanță decisivă în acest caz va avea un scop de înregistrare a acestora.

numire

În practică , nu utilizează astfel de documente de lucru ale auditorului:

1. . Mijloace fixe. Acestea conțin informații despre proprietatea inspectat companiei, mișcarea acesteia, costul, cheltuieli, inventar, primirea și alte operațiuni cu valorile.
2. Pentru a verifica planificarea. Ele reflectă etapele de bază ale auditului.
3. Confirmarea procedurii.
4. Care conțin informații privind auditarea conturilor și a informațiilor care sintetizează rezultatele.

Documentele de lucru sunt, de asemenea, pregătite pentru:

1. Monitorizarea programelor și a planurilor de control de conformitate.
2. Asigurarea validității și legalității inspecției.
3. Monitorizarea calității controlului.
4. Formarea unui audit raport.
5. Activitatea de control de specialitate și justificarea cu plată.
6. Documentarea unui anumit auditor de risc pentru a aduce valoarea sa.

determinanți

Numărul, conținutul și forma documentelor selectate în funcție de:

1. calificare de specialitate.
2. Termenii de acord cu entitatea inspectat.
3. Experiența anterioară.
4. standarde și reglementări interne care ghidează expertul.

Forma unui document de lucru al auditorului

Indiferent de scopul utilizării, valorile mobiliare sunt prezentate cerințele generale. должен отражать полную и конкретизированную информацию. Prima lucrare de lucru a oricărui auditor trebuie să reflecte informații complete și specificate. Acest lucru este necesar pentru un alt specialist a fost mai ușor de înțeles punerea în aplicare a măsurilor.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Documentul de lucru al fiecărui auditor eliberat în mod direct în procesul de verificare. Completarea valorilor mobiliare sau înainte de efectuarea inspecției nu este permisă. Efectuarea documentației, auditorul trebuie să ia în considerare nu numai informațiile care se referă la perioada auditată, dar, de asemenea, informațiile pentru perioada precedentă. Lucrările ar trebui să prezinte informații cheie cu privire la care expertul trebuie să exprime o opinie. Este necesar să se acopere cele mai importante zone de inspecție și sarcinile stabilite și puse în aplicare de către o persoană autorizată.

Documentația trebuie să permită să analizeze declarațiile, în conformitate cu criteriile stabilite. Lucrările reflectă starea și evaluarea controlului intern în organizarea și nivelul de încredere în ea. Ei își fixează procedurile efectuate cu privire la inspecția și analiza înregistrărilor contabile de întreprindere, conformitatea cu politicile financiare, respectarea standardelor de raportare prevăzute de lege, principiile și cerințele.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Informațiile din fiecare document de lucru al auditorului se va face astfel încât să poată înțelege cu ușurință mai târziu , în scris. Este imperios necesar să se precizeze data și locul de înmatriculare, nume profesionale. Documentele trebuie semnate de către auditor, codul de identificare. Paginile trebuie să fie numerotate. În plus, specialistul indică sursele de la care a luat informația de înregistrare a valorilor mobiliare, aplicații, păstrând operațiunile economice și financiare ale întreprinderii.

clasificare

Aceasta se realizează în funcție de diferite criterii. În funcție de perioada de referință și de performanță, documentele pot fi pe termen lung sau scurt de utilizare. Prin sursă și o metodă pentru producerea de hârtie împărțit de către entitățile terțe primite sau inspectate de către întreprindere, precum și proiectat de către un expert. În funcție de aplicație, documentele pot fi:

1. Turistic.
2. Verificare.
3. Informativ.
4. Confirmat.
5. Comparativ.
6. Calculat.
7. Analitică.

Forma imaginii izolate, text, tabel și forme combinate. În funcție de tehnologia de procesare, hârtia poate fi scrise de mână sau umplut cu ajutorul unui PC.

De lucru auditor documente: un exemplu

Hârtia, care este utilizat de către profesioniștii din audit, reflectă informații diferite. În consecință, hârtia recuperată cu date:

1. Natura juridică.
2. Pe managementul și angajații companiei.
3. Structura și organizarea companiei.
4. Pe bazele economice ale companiei. În aceste documente descriu politica financiară a companiei.
5. Despre sistemul contabil. Acestea includ rapoarte, hârtie primară și așa mai departe.
6. Probleme organizatorice și funcționale. Aceasta ar putea include planuri, programe de audit, liste de activități și proceduri, și așa mai departe.
7. La evaluarea riscului. Acestea includ calcule.
8. Verificarea indicatorilor individuali și rapoartele anuale ale companiei articole.

Prin lucrări de lucru recomandă consultarea de audit raport de recomandări și propuneri, profesionale corespondență.

Cuprins Caracteristici

Specialistul trebuie să reflecte informațiile din referitoare la documentaŃia:

1. Planificarea de revizuire.
2. Natura, momentul și volumul activităților rezultatelor acestora.
3. Concluziile care au fost formulate pe baza materialelor primite și analizate.

Lucrările ar trebui să prezinte justificarea toate momentele-cheie, care vor fi exprimate în avizul final.

nuanțe

Conținutul și forma documentației este determinată de:

1. Natura lucrării.
2. Cerințe care trebuie îndeplinite de încheierea.
3. Caracteristicile și natura entității inspectate.
4. Utilizarea tehnicilor de control și a metodelor în cursul inspecției.

Documente de lucru - dreptul de proprietate al firmei de audit. Ea are dreptul de a face orice acțiune cu ei pe cont propriu, în cazul în care acestea nu contravin legii, alte reglementări și etica profesională. Unele documente sau extrase din ele pot fi prezentate întreprinderii inspectate. Dar ele nu pot fi un substitut pentru evidențele contabile.

depozitare

După încheierea documentației de testare va fi depus în arhivele companiei de audit. broșuri pliate de hârtie, în dosare, înfășurat pentru fiecare inspecție separat. În documentele de lucru conținute în dosarele „fișierele permanente și curente“, pagini numerotate, iar numărul este indicat pe o foaie specială. clienții de hârtie regulate sunt stocate într-un singur set. Documentele din aceste dosare sunt distribuite în ordine cronologică. Fișiere și fișierul „speciale“ „permanente“ pot fi reportate de la un an la altul. Leading de specialitate sau de alți auditori, subordonate, trebuie să respecte în mod necesar modificarea documentelor, în cazul în care a avut loc, ajustări de date. Intrările sunt confirmate prin semnăturile. Păstrarea în siguranță a documentelor, inregistrare, le transfera la arhiva oferă un expert de lider responsabil de un test specific.

în plus

Fiecare parametri de identificare a documentului trebuie să fie prezent. Acestea includ, în special, numele persoanei inspectate, perioada de inspecție și așa mai departe. În plus, documentele necesare pentru a determina codurile de identificare și trimiteri încrucișate. Aceasta prevede achiziționarea mai rapidă a fișierelor lor. La sfârșitul fiecărui nume dosar indicat persoana responsabilă și semnătura lui. Documentele pot fi stocate pe suport de hârtie sau electronic formă, precum și pe film. Termenul a valorilor mobiliare, plasate pe dosar, nu mai puțin de cinci ani.