Procedura corectă pentru completarea declarațiilor de TVA

decontul de taxa TVA prevede organizații și întreprinzători individuali, care, potrivit art. 174,1 NC, drepturi atribuite plătitor administrator tovarășe responsabil de contabilitate fiscală, precum și subiectele enumerate la punctul. Articolul 5173 din cod, agenții fiscale, care sunt obligați să calculeze, să rețină și să transfere la bugetul de impozit pe ext. cost cu o schimbare.

Documentul se efectuează în inspectoratului fiscal de la locul de înregistrare. Declarația trebuie să nu mai târziu de 2 ° zi a lunii care urmează după încheierea unei perioade fiscale, cu excepția cazului în care se prevede altfel prevederile Sec. 21 din Cod.

Să luăm în considerare pe scurt procedura de umplere pentru o declarație fiscală TVA. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Următoarele vor descrie caracteristicile de înregistrare a secțiunilor și rândurile care cauzează cele mai multe probleme la declaranții.

Structura Declarației

Documentul este format dintr-o foaie de titlu (prima) și secțiuni:

1. Suma de deduceri fiscale la buget / compensarea în funcție de plătitor.
2. Valoarea TVA-ului, sub rezerva deducerii ca un agent fiscal.
3. Calcularea valorii taxei pe tranzacțiile taxate la cotele stabilite de paragraful 2-4. Articolul 164 Codul fiscal.
4. „Calculul sumelor pentru furnizarea de servicii, de executare a lucrărilor, vânzarea de produse utilizând cota zero, în cazul în care valabilitatea utilizării sale este documentată.“
5. Calculul deducerilor pentru punerea în aplicare a operațiunilor de servicii, produse, în cazul în care utilizarea ratei de 0% pe ele justificate și documentate (sau confirmat) anterior.
6. Calcularea plății în buget pentru operațiunile legate de furnizarea de servicii, producția de opere, vânzarea de bunuri, în cazul în care valabilitatea utilizării ratei de 0% pe ele nu a fost confirmată.
7. Datele privind operațiunile care nu sunt supuse taxei / nu a recunoscut obiectul impunerii și locul care nu este considerat teritoriul Federației Ruse. Aceasta reflectă, de asemenea, informații despre taxele (în vol. H. parțială) în ceea ce privește performanța viitoare a lucrărilor / furnizare de bunuri / prestare de servicii, în cazul în care durata ciclului de producție de fabricație pentru a obține mai mult de 6 luni.
8. Pentru informații despre operațiunile, care sunt recunoscute pentru perioada fiscală încheiat. Informațiile sunt furnizate pe baza achizițiilor de înregistrări de carte.
9. Datele din vânzările de cărți pe elemente recunoscute pentru perioada finalizată.
10. Datele din jurnalul de contabilitate proiectat facturi pentru operațiuni în numele unei alte entități, pe baza unui contract de comision sau de expediere de mărfuri, precum și un contract de agenție.
11. Aceste jurnal de contabilitate facturi primite de la furnizori, în ceea ce privește operațiunile menționate în secțiunea anterioară.
12. facturi de informații părți furnizate, a căror listă este prevăzută în n. 5173 Cod articol.

Documente suplimentare furnizate la secțiunea a treia în ordinea de completare a TVA se întoarce (Aplicații):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - reflectă informații cu privire la valoarea taxei să fie restaurare și contribuțiile la bugetul pentru anul calendaristic încheiat și anii anteriori.
• 2 - Rezumă informații despre deducerile pentru tranzacțiile legate de punerea în aplicare a lucrărilor / bunurilor / serviciilor, prin transfer de proprietate (drepturi reale), sume deductibile de către o organizație străină, lider de afaceri din Rusia prin intermediul subdiviziunilor.

Prima foaie

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Procedura de completare a declarației privind TVA este descrisă în detaliu în anexa 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie. 2014 Proiectarea foii de acoperire nu are caracteristici speciale în comparație cu alte tipuri de rapoarte furnizate la IRS.

, на первом листе указываются: În conformitate cu procedura de completare a declarațiilor de TVA se prezintă pe prima pagină:

1. Pentru informații despre CPR și INN. Acestea se găsesc în partea superioară. Datele trebuie să se potrivească cu informațiile din documentele de înregistrare.
2. Perioada fiscală trebuie să indice denumirea de cod. Decodarea este prezentat în apendicele 3 la regulamentele.
3. Codul de control. Pentru fiecare autoritate teritorială a Serviciului Fiscal Federal are propriul său.
4. Numele organizației indicate în conformitate cu documentele de constituire.
5. cod CAEN.
6. numărul de telefon, care va fi utilizat pentru comunicarea cu declarantul, numărul listelor completate și furnizate de raportul și anexele sale.

Pagina de titlu ar trebui să fie data înregistrării declarației, semnătura plătitorului.

Efectuarea prima secțiune

Este considerată definitivă. Acesta plătitor conduce pe datele sumele care trebuie plătite sau compensate pe baza contabilității și în conformitate cu secțiunea 3 informații.

предусматривает следующие правила: Ordinea de umplere a declarației de TVA include următoarele reguli:

1. Secțiunea trebuie să fie specificat codul OKTMO (unitate teritorială în care funcționează entitatea).
2. La p. 020 este CSC. Plătitorii de TVA ar trebui să se concentreze pe codul 18210301000011000110 (pentru operații standard). În cazul unei indicații inexacte CSC plătite sumă nu este primită în l / plătitor, și va fi depus (întârziată) pentru conturile de trezorerie pentru a determina originea sa. În acest caz, pentru plățile fiscale cu întârziere va purtătoare de dobândă.
3. La art. 030 introdus informațiile, în cazul în care a fost facturat de către plătitor nu au beneficiat de scutire de taxe.
4. În liniile 040 și 050 indică valoarea calculată a TVA-ului. Dacă rezultatul calculului este pozitiv, indică la p. 040, dacă este negativ, atunci, respectiv, p. 050. În acest din urmă caz, suma de rambursat de la bugetul de stat.

Nuanțelor de umplere a doua secțiune

Informații în Sec. 2 face agenți fiscale pentru fiecare întreprindere pentru care au acest statut. Printre organizațiile, de exemplu, pot fi parteneri străini nu plătesc TVA, vânzătorii de proprietate, deținută de municipalitate, sau proprietari.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Conform procedurii de umplere secțiunea 2 deconturi de TVA, o foaie separată pentru fiecare contrapartidă. Acesta prevede:

1. Nume.
2. TIN (dacă este cazul).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. În conformitate cu procedura de completare a declarațiilor de TVA, revânzarea confiscate sau că tranzacționarea cu parteneri străini, agenți de a face informații în pag. 080-100 privind dimensiunea transferului și suma de plată primită.

Valoarea totală a taxei recunoscute la p. 060. Acest lucru ia în considerare amploarea specificate în liniile 080 și 090.

Valoarea deducerii pentru avansuri reduce valoarea totală a TVA-ului.

A treia secțiune

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. În conformitate cu n. 38 Procedura de umplere de returnare de TVA, în respectiva secțiune sunt în primul rând CPR și DCI plătitor numărul foaie ștampilat ref.

clearance-ul în continuare se efectuează în conformitate cu următoarele reguli:

• În pp. 010-040 reflectă baza de impozitare. Acesta este determinat de regulile articolelor 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. În aceeași linie arată valoarea taxei la rata corespunzătoare.
• La p. 050, în a 3-a, a 5-a reflecta Earl de bază și valoarea contribuțiilor calculate în punerea în aplicare a organizației ca un complex de proprietate. Acestea sunt determinate pe baza dispozițiilor articolului 158 Codul fiscal.
• La p. 060, în coloanele 3, 5, indică baza de impozitare se stabilește în conformitate cu al doilea paragraf al articolului 159 din cod, valoarea taxei calculate pe lucrările de construcții și montaj, produse pentru nevoile proprii, în baza prevederilor art. 167 (pag. 10).
• La p. 070, în coloanele 3 și 5 sunt mărimea plății (parțiale incluse), pentru transferul sau ofertei viitoare, precum și suma taxei corespunzătoare. O excepție este prevăzută pentru acei plătitori de venituri care stabilesc determinarea bazei de timp bazată pe 167 de articole (p. 13).
• La p. 080, în coloana 5 reflectă sumele fiscale care urmează să fie recuperate în conformitate cu dispozițiile din capitolul 21 al Codului.
• La p. 105-109, în coloanele 3, 5, 6 pe baza punctului art. 105,3 NC, oferă informații cu privire la valoarea ajustării deducerilor și a bazelor de impozitare ale ratelor relevante, în cazul în care plătitorul în tranzacțiile controlate aplică prețuri care nu corespund alin. 1 din articolul de mai sus. Valoarea taxei reflectate de rândurile 105 și 106 în a cincea coloană la rate de aplicare de 18% și 10%, calculată prin înmulțirea sumei date în c. 3, 18 sau 10, respectiv, și împărțind cifra rezultată de 100.
• În coloana 5, p. 110 reprezintă dimensiunea totală a taxei calculată luând în considerare sumele fiscale recuperate în cursul perioadei de raportare. Pentru a face acest lucru, ori graficele de performanță 5 pp. 010-080 și 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. În conformitate cu alin. 38.9 Procedura pentru completarea declarației privind TVA, linia 130 indică valoarea taxei, care va fi prezentat cumpărătorului atunci când transferați plata integrală / parțială pentru furnizarea viitoare anticipate și deductibile. Motivul pentru deducerea articolului poziția 171 proeminentă (n. 12) și cu m. 172 (n. 9) NK.

Deconturile de TVA: linia (ordinea de umplere) 170

În coloana 3 a vânzătorului reflectă valoarea taxei calculată de la plata (parțial inclus), care rezultă în contul prevăzut în viitor de aprovizionare a drepturilor de proprietate incluse în p. 070.

Indică sumele care, în conformitate cu paragraful 6 al articolului 172 Codul fiscal, sunt deductibile de la data expedierii și pentru întreprinderile restructurate (reorganizate) - după transferul datoriilor către succesorul (succesorii), în conformitate cu art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. În coloana 3, în conformitate cu procedura de completare a declarațiilor fiscale pentru TVA, sumele fiscale pentru a reflecta, sunt deductibile din succesorul, calculat și le -a plătit cu suma de (alte) plăți în avans definite la punctele 2 și 3 ale art. 162.1 după data de vânzare a lucrărilor respective, produsele și serviciile.

Particularități ale secțiunii a patra

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: În conformitate cu procedura de completare a declarațiilor de TVA, în secțiunea 4, următoarele informații:

• La pagina 010 -. Opcodes în anexa 1.
• La pagina 020 -. Baza de impozitare pentru perioada realizată (care este format prin declarație), impozitate la cota zero.
• La pagina 030 -. Deducerile pentru operațiunile legate de punerea în aplicare, în cazul în care valabilitatea acestora, folosind rata de 0% este confirmată. Ei au inclus suma percepută a plătitorului atunci când cumpără în drepturile de proprietate RF, servicii, bunuri, le-a plătit la importul de bunuri pe teritoriul Rusiei sau la o altă locație, care se află sub jurisdicția sa, expulzat de agentul cumpărător atunci când cumpără lucrări, servicii și bunuri.
• La pagina 040 -. Valoarea taxei pe tranzacțiile legate de punerea în aplicare, în cazul în care valabilitatea utilizării ratei de 0% nu a fost confirmată incluse anterior în perioadele anterioare în pagina 030 (pe codul corespunzător) secțiunea .. 6, a redus cu valoarea taxelor datorate de returnare a bunurilor (renunțare) și a spus, la p. 090 sect. 6 Cod 1010449

Detalii privind secțiunea a șaptea

следующий: Procedura pentru completarea secțiunii 7 din decontul de TVA este după cum urmează:

In coloana 1 reflecta opcodes. În cazul în care acestea nu sunt supuse sau exceptate de la acesta, în conformitate cu plătitorul codurile umple cifrele din coloanele 2-4 p. 010.

La reflectare a operațiunilor care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și legate de punerea în aplicare, care nu este recunoscut ca un loc de teritoriu rusesc, informațiile introduse în rubrica 2, și t. 3 și 4 sunt plasate liniuþe.

La p. 010 conduce plata unei sume primite (integrală / parțială), în ceea ce privește livrarea de așteptat de bunuri (servicii / lucrări) durata ciclului de producție, care este mai mult de șase luni, conform listei aprobate de Guvern

Ce informații sunt incluse în secțiunea 9?

Această parte a declarației este făcută în toate cazurile în care plătitor / agentul este obligat să calculeze impozitele pe ext. cost cu o schimbare. O prevedere corespunzătoare este cuprinsă în alin. 47 din Procedura de completare a declarațiilor de TVA.

указывают: În secțiunea 9, litera:

• În coloana 3, p. 001 semn al relevanței datelor reflectate. Această linie este completată, în cazul în care contractele de leasing care fac obiectul declarației revizuite. Numărul „0“ indică dacă raportul întocmit înainte de datele de secțiune IX-lea nu au fost disponibile sau au fost înlocuite (în detectarea erorilor sau în cazul în care instrucțiunile de care nu sunt toate informațiile). „1“ este plasat, dacă este depusă înainte de informațiile relevante nu sunt supuse unor ajustări și nu sunt transmise la IRS. La p. 005, 010-280 sunt puse liniuțe. În cazul în care declarația inițială este prezentată în p. 001 a pus o liniuță.
• Coloana 5 la p. 005 reflectă numărul de înregistrări specificate în coloana 1 din registrul de vânzări.
• In t. 3 la pag. 010-220 prezintă informațiile specificate în cartea de vânzări c. 2-8, 10-19, respectiv.
• În coloana 3, liniile de date de agregare 230-280 cauza înregistrate în pagina. „Total“.

Nuanțe de înmatriculare Anexei 1 la Sec. 3

Se compune din contribuabili în fiecare an, timp de zece ani. Calculul acestei perioade se realizează din anul în care stepizat menționate la alineatul 4 al articolului 259 din Codul prezent. În acest caz, informațiile specificate în ultimul an calendaristic, pe baza normelor prevăzute la alin. 4-8 iunie, punctul 171 Articolul NC. Cerințele relevante prevăzute la alin. 39 din Ordinul completarea declarațiilor de TVA.

Cererea trebuie să fie întocmită pentru fiecare proprietate (OS). Dacă modernizarea / renovare a fost efectuat, informațiile se face separat pentru costul activităților desfășurate.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Potrivit alin. 39.3 Procedura pentru completarea declarației privind TVA - ul, informațiile sunt furnizate pe toate bunurile, peste care deprecierea 1 ianuarie. 2006, în conformitate cu alineatul 4 al articolului 259 Codul fiscal.

Conform sistemului de operare, calculul de amortizare pentru care este finalizat, sau de la data intrării în funcțiune a informațiilor contabile au trecut cel puțin 15 ani, cererea nu se acordă.

Informații cu privire la p. 101-070 este de 10 ani, fără modificări (indicate cifre similare).

Următoarele date:

• La pagina 010 -. Numele obiectului.
• 020 - locație.
• 030 - Opcodes de obiecte reale și lucrări de reconstrucție / modernizare.
• 040 - data punerii în funcțiune. Aici sunt ziua, luna, anul când a început să folosească obiectul informațiilor contabile.
• -50 - data de începere pentru calcularea amortizării.
• 060 - valoarea obiectului, reconstrucția / modernizare. În acest caz, valoarea taxei la data punerii în care nu este luată în considerare (cu 1 ianuarie. 2006).
• 070 - valoarea deducerii.

Linia graficului 080 indică:

• 1 - anul calendaristic în care a început amortizarea. Calendar de ani sunt în ordine crescătoare;
• 2 - data începerii funcționării instalației;
• 3 - proporția (în%) din totalul de artă IFPS bunuri expediate (servicii / lucrări), drepturile de proprietate, duty-free și indicate în paragraful 2 al articolului 170 NC;
• 4 - suma taxei care urmează să fie redusă, iar plățile către bugetul pentru anul în care se face cerere.

calcularea valorii supus recuperării prin înmulțirea indicelui 1/10 p. 070 privind valoarea t. 3, pp. 080 și divizare cu 100. Datele sunt preluate în anul în care se formează cererea.

informaţii suplimentare

Secțiunile 10-11 listează informații despre facturile (primite și prezentate), la valoarea taxei și valoarea cifrei de afaceri impozabile. Sec. 12 utilizat de plătitori scutite de TVA. Pentru a-l completați subiectul trebuie să fie o factură, care a marcat taxele pretinse de contraparte.