Vanzarea: cum să reflecte un 6-PIT, umple model

Formularul 6-PIT a prezentat autorităților fiscale din Rusia, prin ordin 10.14.2015 IIM 7/11/450. Conform acestui ordin, toți agenții fiscale (companii, întreprinderi, instituții, etc.), care trebuie plătite persoanelor fizice de remunerare monetară și producerea altor plăți la care este deținut de obligația de impozitul pe venit în 2016 să predea o declarație pe formularul 6-PIT.

Calculul 6-PIT - trimestrial, este format din numai două părți, structura sa nu sa schimbat de la adoptarea legii.

Cu toate acestea, pentru moment raportul este cel mai dificil pentru contabili pentru a umple-l ridică multe întrebări, precum și răspunsurile la autoritățile fiscale nu este întotdeauna clar.

contabili de multe ori (în special începători) sunt uimiți de întrebarea cum să reflecte în vânzare 6-PIT.

Mai jos vom lua în considerare anumite situații tipice în plata plata concediilor, cauzând dificultăți în completarea rândurile raportului.

Conținutul de 6-PIT

Declarația 6-PIT reprezintă două secțiuni de informare.

În primul rezumat informații reflectă:

• valoarea venitului (pentru întreaga companie), acumulată angajaților;
• calcularea impozitului pe venitul personal pentru întreaga companie;
• Reținerea impozitului pe venitul personal.

Toate sumele sunt indicate pentru perioada fiscală de la începutul anului pentru fiecare rată de impozitare.

A doua secțiune indică informații detaliate pentru fiecare tranzacție, care este necesar să se păstreze impozit (PIT).

Principalii indicatori pentru aceasta sunt:

• data primirii veniturilor reale (reflectată în linia 100)
• reținerea impozitului pe venit zi (indicat pe linia 110)
• zi, nu mai târziu că, în conformitate cu legislația ar trebui să fie listate impozit reținut la sursă la autoritatea fiscală (linia 120)
• valoarea venitului înainte de impozitare pe venit (linia 130)
• impozitul pe venit reținut la sursă (indicat de linia 140).

6 PIT: reflectă, de obicei, de vacanță

Din plata salariilor, sporurilor și a altor plăți care sunt supuse impozitului pe venit personal, de vânzare termen diferit pentru plata taxei (PIT) la buget.

Deci, cum să reflecte în vânzare 6-PIT? La reflectarea vânzării în a doua secțiune a Declarației este important să ne amintim regula de bază: plata impozitului pe venit de concediu plătit ar trebui să se facă cel târziu în ultima zi a lunii în care plata indemnizației de concediu.

Deci, în cazul în care vacanța a fost plătit, de exemplu, la 20 iunie 2017, data limită de plată a impozitului pe venit asupra lor vine 6.30.17 ani (zi de lucru). Prin urmare, indiferent de numărul a fost plătit efectiv impozitele, 6-PIT la p. 120 este aplicată data 30/06/17.

În cazul în care data limită de transfer la bugetul taxei cade pe „roșu“ zi calendaristică (concediu sau weekend-uri), în ultima zi de plată va fi în următoarea zi lucrătoare a lunii următoare.

De exemplu, un angajat plătit concediu din 28 aprilie. Ultima zi a lunii aprilie (30 aprilie), a căzut pe o zi liberă (duminica), data (viitoare) - 03 mai. Linia 120 este scris data de 05.03.2017.

să monitorizeze mai îndeaproape umple un raport, în cazul în care ultima zi a lunii a fost nu numai de ieșire, dar, de asemenea, în ultima zi a trimestrului. În acest caz, limita data plății impozitului pe venit cade în următoarea zi lucrătoare a trimestrului următor (această situație în decembrie 2016), concediu plătit plăti specificate în următoarea perioadă de raportare.

indemnizației de concediu în decembrie 2016: Exemplu

Cum de a reflecta reportarea de vânzare 6-PIT este indicată în exemplele prezentate mai jos.

În decembrie 2016, OAO „Bună ziua“ acumulată concediu cu plată angajaților urmează:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 ruble;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 ruble.

La plata sumelor reținute de vânzare rata de impozitare de 13 la sută:

• 28.000 x 13% = 3640 ruble;
• 14.000 x 13% = 1820 ruble.

Plățile efectuate de vacanță:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Brut (3640 + 1820 = 5460 ruble) plătite la bugetul 30.12.16 an.

31/12/16 cade pe un week-end, astfel încât în ultima zi a transferului impozitului pe venitul personal - 09/01/17, care este ziua de lucru 1 st în 2017.

Cum de a reflecta vacanța la 6 decembrie, impozitul pe venitul personal? plata de vacanță, plătite în decembrie, ar trebui să se reflecte în raportul pentru al 4-lea trimestru al anului 2016 și în declarația de impozit pe venit 6-personale pentru primul trimestru al anului 2017.

Raport pentru al 4-lea sfert:

• vânzare evaluate (28000 + 14000 = 42000 rub.) înregistrate în prima formă secțiunea 6-PIT în linie 020,
• impozitul calculat (3640 + 1820 = 5460 ruble.) se reflectă în prima secțiune a liniei 040,
• impozit cu reținere la sursă (5460 RBL.) se reflectă în linia 070.
• în a doua secțiune a operațiunii nu sunt afișate, ca termenul limită pentru plata impozitului pe venit personal în bugetul pentru vacanță cade în prima zi de 01/09/17.

Raport pentru 1 st trimestru 2017:

• în prima secțiune nu sunt prezentate la valoarea acestor tranzacții,
• în a doua secțiune sunt afișate după cum urmează:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

indemnizației de concediu în iunie 2017: Exemplu

Cum de a reflecta vanzarea de 6 luni impozitul pe venitul personal în ultimul trimestru, în cazul în care ultima zi a lunii - de lucru, luați în considerare exemplul din iunie 2017.

Data primirii veniturilor sub formă de vânzare - este întotdeauna data plății angajatului.

Data impozitului reținut la sursă trebuie să coincidă cu ziua plății venitului, ca venit (în acest caz, de vânzare) este plătit net de impozitul pe venit.

plătit de vacanță în luna iunie. Ultima zi de transfer al impozitului pe venit personal în bugetul - 30 iunie, este o zi de lucru. plata de vacanță, plătite în luna iunie, nu merg în iulie (după perioada de raportare), și se reflectă numai în raportul pentru jumătate de an.

Luați în considerare 6-PIT (de exemplu, o jumătate de umplere), în vacanța parte.

În iunie 2017 OOO „Bună ziua“ Am plătit vacanță următoare persoane:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 ruble;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 ruble.

La plata sumelor de concediu a fost reținut impozitul pe venit la rata de 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 ruble;
• 14.000 x 13% = 1820 ruble.

Impozitul pe venit în buget a fost listat 30.06.2017.

Sub formă de 6-PIT, un exemplu de umplere, care este luat în considerare pentru jumătate din aceste operațiuni trebuie să se reflecte în prima și a doua secțiune:

• în secțiunea 1 din vacanță incluse în liniile 020, 040 și 070;
• în secțiunea 2 linii 100-140 sunt completate după cum urmează:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Cum de a reflecta recalcularea vacanta

Există situații în care este emisă o vacanță la începutul lunii. Plata se face înainte de vacanța de vacanță, care este, la sfârșitul lunii anterioare lunii de la începutul vacanței.

Cum de a reflecta plata de vacanță în 6-PIT? O probă este prezentată mai jos.

Să presupunem că un angajat a emis o vacanță pentru perioada de la 07.03.2017 până la 17.07.2017 ani. Contabil și plata concediilor acumulate la data de 30 iunie, în plata taxei lor a fost reținut, este listat în buget la 30 iunie.

Vacanță (. 10.000 de ruble) au fost evaluate fără a lua în considerare salariul pentru ultima lună (în acest caz, nu este luată în considerare veniturile din iunie, la calcularea salariului pentru luna iunie 2017 suma de plata concediilor va fi recalculată va fi de 12.000 de ruble acumulare suplimentară de concediu -.... 2000 de ruble impozit reținut la acumularea de sume. - 260 ruble Plățile vor fi efectuate împreună cu salariile - 07.06.17.

6-PIT pentru cele șase luni (șase luni), se formează după cum urmează:

• În secțiunea 1 recalculat (corect) valoarea de vânzare înregistrat în rândul 020.
• În secțiunea 2, umplute cu linii 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Raportul pentru primele nouă luni (al treilea trimestru):

• În secțiunea 1, suma nu este recunoscută taxat suplimentar, potrivit unui comunicat.
• În secțiunea 2 sunt completate cu următoarele linii:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140260;

120 31/07/17.

Cum de a verifica taxa

După ce a primit compania de carduri de impozitare raport pentru a face calcule cu calendarul bugetar al impozitului reținut liniile 120 și 140 de linii PIT conformitate 6-PIT. Apoi, comparati data și valoarea plăților efective la bugetul băncii.

În cazul în care testul arată că impozitul pe venit specificat în liniile 140 a fost plătită într-o cantitate mai mică, sau mai târziu la data specificată în rândurile 120, compania de carduri de calcule cu bugetul reflectă restanțele.

Enterprise expuse fin: 20 la suta din suma reținută sau impozit amânat.

concluzie

Procesul de formare a formularului de raportare 6-PIT ridică multe întrebări printre contabili. Este mic, dar conține o mulțime de nuanțe. Contabil nu este întotdeauna reflectă în mod corespunzător tranzacțiile particulare. concediu medical, bonusuri, concediu plata ... După cum se reflectă în 6-PIT? Discutate mai sus sunt doar câteva aspecte ale umplere.

Trebuie să ne amintim că, dacă face o greșeală cu datele la umplere, dar taxa a fost plătită la timp și în întregime, este necesar să se explice că fișa sa de a pen-ului și de mână Calculul specificat al biroului fiscal. În acest fel veți evita sancțiunile neplăcute de la plata taxei.

Mult noroc în livrarea de raportare!